全文检索:
今天是: 2020年01月21日
你当前所在位置:首页 > 信息详情

南充市审计局审计项目质量检查办法

日期: 2015-02-12 来源:
【字体: 打印

南充市审计局审计项目质量检查办法

 

第一条 为进一步加强审计质量控制,充分发挥审计项目质量检查对促进提高审计执法水平的引领效应,根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定,结合审计工作实际,制定本办法。

第二条 本办法所称审计项目质量检查,是指南充市审计局(以下简称“市局”)依法对各县(市、区)审计局和市局各业务科室完成审计项目的质量情况进行的审查和评价。

第三条 市局成立以局长为组长、分管法规工作的领导为副组长,相关科室负责人为成员的审计执法质量检查领导小组(组成人员见附件1),负责审计项目质量检查工作的组织、协调和指导,领导小组办公室设在法规科,具体负责处理审计项目质量检查日常事务。

第四条 审计项目质量检查应当遵循“程序公开、标准科学、检查客观”的原则。

第五条 市局对各业务科室的审计项目质量检查以法规科当年的审理台账为载体;对县(市、区)审计局的审计项目质量检查以上年度完成的审计项目档案为载体。

开展县(市、区)审计局审计项目质量检查可采取按预算执行审计、领导干部任期经济责任审计、政府投资建设项目决(结)算审计、专项审计调查等类型,随机抽查35个审计项目档案的方式进行。

开展县(市、区)审计局审计项目质量检查可以采取就地抽查的方式或者指定送查的方式进行。

第六条 审计项目质量评价指标体系主要包括:

(一)审计方案。主要评价是否经调查了解后按规定编制、审定、调整审计方案,审计方案内容是否完整、具有可操作性,确定的事项是否得到落实。

(二)审计证据。主要评价是否按规定合法取得证据,获取的证据是否适当、充分。

(三)审计记录。主要评价是否按规定全面编制调查了解记录、审计工作底稿和重要管理事项记录,是否完整地记录实施审计的过程、得出的审计结论,是否按规定进行审核。

(四)审计结果文书。主要评价是否如实、完整地反映了审计结果,审计事实表述是否清楚,适用法律法规和标准是否适当,评价、定性和处理处罚意见是否恰当,审计建议是否可行。

(五)审计程序。主要评价是否按规定合法履行审计程序,履行审计程序是否到位。

第七条 市局组织对县(市、区)审计局的审计项目质量检查,应当在实施检查前向被检查单位送达审计项目质量检查通知书。

县(市、区)审计局应当积极配合检查工作,如实反映、提供有关资料和情况。必要时,检查人员可以到被审计单位以及其他有关部门和单位核查情况。

第八条 审计项目质量检查采取百分制计分方法。具体分值为:审计方案15分,审计证据25分,审计记录15分,审计结果文书30分,审计程序15分(计分标准见附件2)。

第九条 市局审计执法质量检查领导小组办公室负责汇总各县(市、区)审计局和市局各科室的审计项目质量检查结果,并报局长办公会议审定。

第十条 审计项目质量检查结果由市局向全市审计机关通报。对项目质量优秀的县(市、区)审计局,市局应当向地方政府书面通报检查结果。

第十一条 被检查单位对审计项目质量检查中发现的问题,应当认真落实整改,并将整改情况及时报告审计执法质量检查领导小组办公室。

第十二条 审计项目质量检查结果纳入南充市审计机关年度审计业务综合考核范围。

第十三条 本办法由市局法规科负责解释。

第十四条 本办法自印发之日起实行。

 

附件:1.南充市审计局审计执法质量检查领导小组成员名单

      2.南充市审计局审计项目质量检查评分标准

 

 

                


附件1

南充市审计局

审计执法质量检查领导小组成员名单

 

  长:陈    党组书记、局长

副组长:岳友普  总审计师

  员:贾理雄  法规科科长

    冯文喜  人事科科长

    冯小刚  计算机信息技术中心负责人

    方国华  驻局监察室副主任

        办公室

领导小组下设办公室,办公室主任由贾理雄兼任,具体负责处理审计执法质量检查日常事务。.


附件2

南充市审计局审计项目质量检查评分标准

一级指标

二级指标

评分内容

分值

评分

依据

审计方案

15分)

编制审计

实施方案

根据调查了解情况编制审计实施方案(1分);

审计实施方案内容完整(1分)。内容不齐全的,每缺一项扣0.2分,扣完为止。

审计目标符合审计项目计划(审计工作方案)要求(1分)。

评估被审计对象存在重要问题的可能性并提出审计重点(4分)。审计重点不突出的,不得分。

根据审计重点细化具体审计事项(1分)。未细化审计事项的,不得分。

审计事项确定适当的应对措施(2分)。

10

审计案卷材料等

调整审计

实施方案

按规定程序审核、调整审计实施方案。审计实施方案未报经审计机关主要负责人审批或者发生变化未及时调整方案的,不得分。

2

执行审计

实施方案

未经调整审批,擅自扩大或缩小审计范围的,扣1分;未对审计实施方案中确定的所有审计事项进行审计的,每缺一项扣1分;

对审计目标有重要影响的审计事项未实施必要的审计程序的,扣1分;虽审计但未按审计实施方案确定的审计步骤和方法实施的,扣1分。

3

审计证据

25分)

审计证据

适当充分

审计结果类文书反映的违纪违规行为无充分证据支持或者事实数据与取证资料不符的,一处扣2分,扣完为止;被审计对象基本情况、审计评价意见无证据支持的,扣1分(分别扣分);违纪违规行为只有审计取证单而无其他证据支持的,一处扣1分,扣完为止;基本情况和评价意见审计证据资料不全的,一处扣0.5分,最多扣2分。

10

审计证据

合法

审计证据取得有关单位(人员)签名或者盖章(1分)。全部未签名或者盖章的,不得分;未签名或者盖章的比例超过1/3的,扣0.5分;少量未签名或者盖章的,扣0.2分。审计人员对未签名或者签章的证据作出书面说明的,不扣分。审计取证单或汇总审计取证单被审计对象已盖章,复印件未盖章的,不扣分。采集被审计单位电子数据作为审计证据,未记录电子数据的采集和处理过程的扣2

审计证据取得

审计证据由两名审计人员共同获取(1分)。2/3审计证据由一名审计人员单独获取的,不得分;1/3以下审计证据由一名审计人员单独获取的,扣0.2分。

审计证据对应关系

审计证据与调查了解记录或者审计工作底稿对应关系明确(2分)。审计证据与调查了解记录或者审计工作底稿对应关系不明确的,每份扣0.2分,扣完为止。

审计记录

15分)

调查了解记录

按规定调查了解并编制记录(2分)。审计档案中缺调查了解记录和相关资料的,不得分;调查了解记录内容不完整的,扣1分;调查了解记录未收集相关资料的,扣1分。

10

审计工作底稿

编制审计工作底稿汇总表(0.5分)。未编制审计工作底稿汇总表的,不得分;审计工作底稿汇总表未反映基本情况和审计评价底稿编制情况或者未反映底稿与报告对应关系的,扣0.2分。

审计实施方案确定的每个审计事项编制对应的审计工作底稿(5分)。

对审计结果类文书反映的问题或者被审计对象基本情况,审计评价、群众举报等重要事项未编制底稿的,一项扣2分,扣完为止;其他审计事项未编制底稿的,一项扣1分,扣完为止。

审计工作底稿记录实施审计的步骤和方法(1分)。审计工作底稿未记录实施审计的步骤和方法的,一份扣0.5分,扣完为止。

审计工作底稿记录取得审计证据的名称和来源(1分)。审计工作底稿未记录取得审计证据的名称和来源的,一份扣0.2分,扣完为止。

审计工作底稿表述的审计事实摘要与取证事实数据相符(2分)。审计工作底稿事实表述不清、数据与审计取证数据不一致且无明确说明的,一份扣1分,扣完为止;审计工作底稿数据钩稽关系不一致的,一份扣0.5分,扣完为止。

审计工作底稿记录审计结论正确(2分)。审计工作底稿未记录审计结论或者结论错误的,一份扣0.5分,扣完为止。

审计工作底稿适用定性依据准确(2分)。定性依据适用失效法规的,不得分;审计工作底稿适用定性依据不准确的,一份扣0.5分,扣完为止。

审计结论性文书(30分)

审计承诺

未按规定要求被审计单位进行书面承诺的,此项不得分;承诺事项不完整的,扣0.5分;

其他重要事项管理记录

按规定填写重要审计管理事项(0.5分)。对可能损害审计独立性的情形及采取的措施、所聘请外部审计人员的相关情况、审计人员未能遵守审计准则规定的约束性条款及原因、因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响等重要管理事项未填写记录的,每一项扣0.2分,扣完为止。

审计报告

审计组向审计机关提交审计报告(1分)。

审计报告如实、完整地反映审计结果(6分)。审计工作底稿、审计报告征求意见稿反映的问题未在审计报告中反映,又无审计组采纳被审计单位意见说明、复核审理意见、审计业务会议纪要等材料说明的,不得分;审计结果类文书内容与审计业务会议决定不一致的,一个问题扣2分,扣完为止。

审计评价适当(2分)。评价无依据、评价超越审计职权范围的,不得分;评价前后矛盾的,一项扣1分,扣完为止。

审计事实清楚,数据准确(8分)。审计结果类文书事实、数据与审计证据不一致又无相关说明的,一处扣4分,扣完为止;事实表述不清楚、数据钩稽关系不正确的,一处扣2分,扣完为止。

违纪违规行为定性准确(4分)。一项不准确的,扣2分,扣完为止。

定性处理处罚适用法规(标准)正确(4分)。定性、处理、处罚未引用法规(标准),引用失效或者废止法规的,不得分;适用法规(标准)错误的,一处扣2分,扣完为止;引用法规条款不具体的,一处扣1分,扣完为止。

审计建议适当(2分)。审计建议无具体违纪违规行为对应的,不得分;存在重大违纪违规行为未提出建议的,一处扣1分。

审计报告格式内容规范、要素齐全(2分)。审计报告要素不齐全、内容错误的,每缺一项扣0.5分。经济责任审计报告未告知被审计人员救济权利和救济途径的,不得分。未明确审计依据或者审计依据错误的,扣1分;

采纳合理审理意见修改网上审理资料和审计结果类文书(2分)。合理审理意见未采纳的,不得分。

12

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

 

审计决定

应作处理处罚事项未出具审计决定书,又无相关理由说明的,不得分;审计决定书没有告知救济途径或者告知救济途径错误的,扣2分;告知救济途径不完整的,扣1分。

 

审计移送

处理处罚移送处理意见适当(2分)。无移送依据或者移送依据错误的,不得分;处理处罚依据不明确的,一处扣1分。

审计整改

在规定期限内落实审计决定(3分)。

被审计单位在审计机关提出的期限内报送整改情况(3分)。

审计档案

审计档案资料完整(4分)。

审计程序(15分)

审计通知送达

送达审计通知书合规(1分)。具体认定以审计文书送达回证记录为准;没有提前3日送达审计通知书(特殊情况,经本级政府批准的除外)或者送达回证未记载送达时间,无被送达人签章的,不得分。

10

审计报告、专项审计报告、审计决定书、审计移送处理书、审计信息等

审计承诺作出

及时要求被审计单位、被调查单位、被审计人员(以下简称被审计对象)作出书面承诺(0.5分)。没有承诺书或者审计进点3天后才取得被审计对象承诺的,不得分。

审计报告编审

审计组成员讨论起草审计组审计报告(1分)。具体认定以审计组会议记录为准;没有审计组会议记录的,不得分;未按审计准则第一百三十一条研究确定事项,每缺一项,扣0.2分,扣完为止;审计组全体成员未签字的,每缺一名,扣0.1分,扣完为止。

审计组审计报告按规定征求被审计对象(有关责任人员)的意见(0.5分)。审计组审计报告未征求被审计对象(有关责任人)意见的,不得分;未以审计机关名义征求意见的,扣0.2分。

审计组采纳被审计对象合理回复意见(2分)。审计组采纳回复意见未逐条作出书面说明的,不得分;合理的回复意见且证据充分,审计组应采纳而未采纳的,每一项扣1分,扣完为止;审计组书面说明不全面或者不具备说服力的,每一项扣1分,扣完为止;有关单位或人员未在法定时间内提出书面意见,审计组未作出书面说明的,扣1分;

审计组组长审核审计工作底稿和审计证据(2分)。数据不正确或者总分数据钩稽关系不一致的,一处扣1分;审计工作底稿格式不规范、要素不完整的,一处扣0.5分;违纪违规行为只有审计取证单而无其他证据支持的(原始证据较多,编制汇总审计取证单并取得被审计对象签字认可的除外),一处扣0.5分;上述扣分扣完为止。审计工作底稿中审计组组长(或委托的审计人员)未手工签写具体审核意见的,不得分。

审计项目复核

审计机关业务部门复核审计项目资料(2分)。审计发现的重要问题在审计结果类文书代拟稿(含审计报告、审计决定书、审计移送处理书,下同)中未反映,审计事实不清楚,数据不正确,审计证据不适当充分,适用失效法规的,不得分(注:出现上述任一种情形,即不得分);审计实施方案确定的审计事项未完成,业务部门未要求审计组纠正的,不得分;,业务部门未采纳被审计对象(有关责任人员)提出的合理意见并修改审计结果类文书代拟稿的,每一项扣1分,扣完为止。业务部门负责人或委托的人员未在业务部门复核意见书中手工签写具体复核意见的,不得分。

审计项目审理

专职机构审理审计项目资料(2分)。审理未发现审计结果类文书适用失效法规或者审计程序不合规的,不得分;审计查出的重要问题未在审计结果类文书中反映又未作出书面说明,审计证据不适当、充分,数据不正确,适用法律法规不准确的,每一项扣1分,扣完为止。

审计档案中无审理意见书的,不得分。

开展网上审理(2分)。未通过OA系统上传审计资料的,一个项目扣1分,扣完为止;未按时完整上传审计资料的,一份扣0.5分,扣完为止;未及时采纳合理审理意见,修改上传审计资料的,一份扣0.5分,扣完为止。

审计业务会议

审计业务会议审定审计报告、审计决定书(0.5分)。

召开审计业务会议无书面记录或者业务会议未对违法违规行为提出具体处理处罚意见的,不得分。审计业务会议纪要要素不全的,每缺一项,扣0.2分,扣完为止。

其他法定程序

依法告知并履行相关程序(0.5分)。审计决定书经审定,处罚的事实、理由、依据、决定与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的,未及时告知被审计单位、被调查单位和有关责任人员,并听取其陈述和申辩的,不得分。符合听证告知条件未书面告知被审计对象或者有关责任人,或者符合听证条件、被审计对象或者有关责任人提请听证未组织听证的,不得分。

                

100

 

.

主办:南充市审计局 承办:南充市审计局办公室
地址:南充市顺庆区丝绸路175号 联系电话:0817-2816698 QQ:278262934
网站标识码 5113000008 备案许可证编号:蜀ICP备13027399-2号 川公网安备 51130202000229号