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南充市审计局选择社会中介机构或聘请专业技术人员参与政府投资项目审计管理办法

日期: 2015-02-12 来源:
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南充市审计局

选择社会中介机构或聘请专业技术人员

参与政府投资项目审计管理办法

 

第一条为进一步规范社会中介机构和专业技术人员参与政府投资审计的选聘行为,有效整合审计资源,切实提高审计效率,推进政府投资建设领域审计监督全覆盖,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法(试行)》和《四川省政府投资建设项目审计条例》及其他有关法律、法规的规定,结合我市实际,制定本办法。

第二条南充市审计局(以下简称“市局”)在从事政府投资建设项目竣工财务决算审计、单项工程结算审计和重大建设项目跟踪审计时,遇有审计力量不足、相关专业知识受到限制等情形,可以选择社会中介机构或聘请专业技术人员参与政府投资项目审计工作。  

第三条本办法所称社会中介机构是指依法设立、合法存续,并取得会计师事务所资质证书或工程造价咨询单位资质证书的社会审计组织。

第四条参与南充市政府投资建设项目审计的社会中介机构应当具备以下条件:

()在中华人民共和国境内注册,经国家有关部门批准设立,具有独立法人资格,有固定的办公场所及相应的办公设施设备。

()具有省级以上(含省级)建设行政主管部门颁发的工程造价咨询单位资质证书,资质等级为乙级以上(含乙级);持有省级以上(含省级)财政主管部门颁发的会计师事务所执业证书,且年度分类管理评定为A级(含A级)以上等级。

()执业三年以上,社会信誉好,内部已建严格有效的项目质量控制体系,近三年内无违反职业道德行为和违法违规执业行为。

第五条聘请的专业技术人员一般应当符合下列条件:

(一)职业道德良好,近三年未受到有关部门处理处罚,未受到纪律处分或者行政处分;

(二)具有全国造价师、全国造价员(审)、注册会计师或会计师等相应资格;

(三)从事相关专业工作三年以上。

第六条市局按照公开、公平、公正的原则,依法定程序通过公开招聘或公开征集的方式,选择社会中介机构和聘请专业技术人员建立备选库。

纳入备选库的社会中介机构和专业技术人员,应当接受市局的管理、指导和监督。

第七条政府投资审计项目外包社会中介机构的选择,按照《南充市政府投资审计项目外包中介机构选择办法》的规定,从备选库中随机抽签确定。

中选社会中介机构或专业技术人员应当在收到市局协助审计通知后3日内持确认函及相关证件到市局签订《政府投资建设项目委托审计协议书》,并办理审计资料交接手续。

第八条社会中介机构或专业技术人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。社会中介机构或专业技术人员不得参与自己已编制的基本建设概(预)算、竣工结算、财政评审(控制价)、跟踪审计等工程项目的审计工作。

第九条受托中介机构应当根据项目规模和特点,从拟派到南充市从事政府投资建设项目协审业务的人员名单中,指派2名以上符合执业要求的专业技术人员参与、实施审计工作。

第十条受托中介机构不得将受托审计项目转包或分包给其他单位或个人。

第十一条受托中介机构或受聘专业技术人员应当在接收政府投资建设项目审计资料后3日内,完成对资料完整性的审查工作。若发现资料缺失应及时报告市局,并提交增补资料清单。确需增补资料的,由市局向建设单位(或项目业主)调取。

受托中介机构或受聘专业技术人员办理政府投资项目审计时,只能从市局获取审计资料,不得从建设单位、施工单位和与项目有关的其他单位直接接收资料。

第十二条受托中介机构或受聘专业技术人员在接收政府投资建设项目审计资料之日起5日内,将受托项目的审计实施方案报送市局,经分管领导同意后实施。方案内容应当包括:审计目标,审计范围,审计内容、重点及审计应对措施,审计工作起止时间,人员分工等基本要素。

第十三条受托中介机构或受聘专业技术人员应严格按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定进行审计取证。审计中与施工方有争议事项应当告知建设方,并按规定做好现场笔录和证据收集工作。

第十四条受托中介机构或受聘专业技术人员需要进行现场勘测的由市局统一组织、安排,同时通知建设单位、施工单位共同参与。工程对账必须在审计机关办公场所内进行,并及时将核对情况向审计组长汇报。

受托中介机构或受聘专业技术人员不得自行察勘施工现场,不得私自与被审计单位、施工单位接触和交换意见。

第十五条受托中介机构或受聘专业技术人员在完成现场踏勘、工程量价对账的基础上形成书面初审结果,并将施工单位认可的初审结果提交市局复审。

第十六条受托中介机构或受聘专业技术人员应当在协议约定的时限内完成委托项目的审计工作。确有特殊原因,需要延长审计期限的,受托中介机构或受聘专业技术人员应当在协议约定期限届满前向市局提出书面申请,经市局研究后及时书面答复。

审计期限的计算按《南充市审计局限时办结制度》的规定执行。

第十七条市局对受托中介机构或受聘专业技术人员审结项目实行抽查复审制度。

受托中介机构或受聘专业技术人员按复审认可的结果形成《政府投资项目工程结算审计认定书》交建设、施工等有关单位签字盖章确认。

第十八条受托中介机构或受聘专业技术人员在收到反馈的《政府投资项目工程结算审计认定书》后7日内向市局出具正式审核报告。

第十九条外包项目的审计质量采取审计组组长审核、政府投资审计中心复核、固定资产投资审计科复审、法规科审理的方式进行层级控制。在复核、审理过程中,受托中介机构或受聘专业技术人员应根据需要提供该项目的审计工作底稿或工程量计算底稿。

第二十条受托中介机构或受聘专业技术人员应严守审计职业道德,遵守审计工作纪律,对审计项目进展情况、审计中所发现的重大问题和发生争议的重大事项应及时向市局书面反映。 

第二十一条受托中介机构或受聘专业技术人员应当遵守保密纪律,在审计项目完成后,按照相关规定及时将审计实施过程中所形成的全部纸质资料整理归类,连同电子资料及时移交市局,并协助做好立卷归档工作。不得将其用于与所审计事项无关的目的,不得对外公开、公布。

第二十二条市局对受托中介机构或受聘专业技术人员实行业务考核,考核的内容、方式及计分标准按《南充市审计局受托中介机构或受聘专业技术人员审计业务考核办法》执行。考核结果由市局进行通报,并作为下一轮安排政府投资审计项目的依据。

第二十三条受托中介机构或受聘专业技术人员审计费用的结算标准、支付方式,按照《南充市审计局外包审计项目费用结算与支付办法》的规定执行。

第二十四条受托中介机构或受聘专业技术人员未按约定时限完成委托项目审计任务的,每延迟1天,扣减应付审计费的1%;以此类推,扣完为止。

累计两次未能按时完成委托项目审计任务的,下一轮将不再安排新的审计项目。

第二十五条受托中介机构或受聘专业技术人员审结项目经复审,工程造价误差率超过±3%的,除拒绝支付审计费用外,同时取消参与南充市政府投资项目的审计资格。

第二十六条有下列情形之一的,市局将清退实施该项目审计的中介机构和专业技术人员。被清退的中介机构和专业技术人员五年内不得在本市承接相关业务。

(一)隐瞒审计中发现的问题或者与被审计单位串通舞弊的;

(二)利用受聘工作从被审计单位获取不正当利益的;

(三)将审计结果用于与审计事项无关事项的;

(四)违反保密纪律或回避规定的;

(五)非回避情形,两次拒绝外包项目审计任务的;

(六)私自接收被审计单位送审资料、单独进行现场勘察、初审核对的;

(七)审计资料丢失,考评结果不合格或存在严重质量问题的;

(八)将外包审计项目转包或分包其他单位和个人的;

(九)拒绝接受审计机关指导和监督的;

(十)在跟踪审计中,未按市局确定的收费标准乱收费的;

(十一)不履行委托(聘请)审计协议规定的其他义务的。

第二十七条 本办法由南充市审计局固定资产投资审计科负责解释,

第二十八条本办法自201511日起实行。2012417日印发的《南充市中介机构或聘请外部人员参与政府投资项目审计管理办法(试行)》同时废止。

主办:南充市审计局 承办:南充市审计局办公室
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