全文检索:
今天是: 2020年08月05日
你当前所在位置:首页 > 信息详情

南充市审计局关于规范审计业务文书、业务用纸格式及审计文书业务用语的通知

日期: 2013-11-05 来源:
【字体: 打印

 

南充市审计局文件
 
南审发〔2011〕26号
 


 

南充市审计局
关于规范审计业务文书、业务用纸格式
审计文书业务用语的通知
 
各县(市、区)审计局,局属各单位:
依据《中华人民共和国审计法实施条例》、《国家审计准则》以及审计署《关于贯彻实施国家审计准则的通知》(审法发2010〕154号)的要求,为了贯彻执行新国家审计准则,结合我市审计工作实际,本着精简文种、方便工作,规范管理,确保质量的原则,在审计署规定的13种审计公文种类和审计文书格式基础上,制定了我市审计机关审计公文种类29种,审计文书格式13项。现就有关事项通知如下:
一、凡是纳入2011年度的审计项目、专项审计调查项目,一律适用本通知规定的审计业务文书样本格式。审计文书可分为固定格式和非固定格式两类。本次规定的42种审计文书属于前者,审计工作方案、审计实施方案以及审计方案调整说明则不再固定格式。但是,实际工作中,应当严格按照《国家审计准则》有关条款的要求编制,力求作到要素齐全,内容完整,流程规范,动态反映审计轨迹。《审计实施方案》的起止时限应为审计组进场至现场审计结束的时间。
二、规范审计业务文书行文要求
审计业务文书既要满足审计准则要求,又要满足行政公文规范,二者不可偏废。其质量优劣既可反映审计人员业务素质好坏,也可体现审计机关执业水平高低。审计业务文书行文规范要点如下:
(一)本格式规范中“「 」”提示的为行文的可选内容;“( )”提示的为有关内容的说明。
    (二)审计业务公文发文字号由以下几部分组成,依次为:
    1.地区代字。市、县(市、区)的代字为地区简称,如南充市的代称字为“南”;顺庆区的代字为“顺”。
    2.审计机关代用字为“审”。
    3.审计业务类别代用字。如:财、金、行、企、社、投、农、法等。
    4.审计机关业务公文类别代用字。如:通、报、决、罚、移、授等。
    5.年份。年份为全称公元纪年,用阿拉伯数字表示,不能省略,用“〔〕”括号。
    6.公文序号。可采用业务公文大流水号,或采用业务公文分类类别流水号。
    7.文字从左至右横写、横排。文件标题用2号小标宋体,正文用3号仿宋体。每页排印22行,每行28个字(含标点符号)。
   8.公文用纸及审计业务用纸一律采用国际标准A4型纸210毫米×297毫米;公文用纸天头(上白边)为:37mm,公文用纸订口(左白边)为:28mm,版心尺寸为:156mm×225mm(不含页码)?
   (三)文件标题应首先列明发文的审计机关名称?审计机关名称可使用规范化简称?
   (四)文件落款加盖审计机关全称印章,可不标列审计机关名称。
   (五)审计业务公文要求编列主题词。主题词以国务院和审计署印发的主题词表为准。
   (六)审计业务公文中各组成部分的标识规则,参照《国家行政机关公文格式》国家标准执行。
   (七)本规范中所有审计业务文书、文本均根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《国家审计准则》的规定制定,县(市、区)审计局不得自行增减。
三、规范审计文书业务用语
(一)关于违反国家有关财政收入管理规定,审计处理收缴有关款项的,根据资金性质可分别表述为:
1.属预算内收入的,可表述为:以上行为违反了******(定性依据)的规定,根据******(适用的法律、法规依据)规定,责令改正,补收******(金额)******(收入种类)收入纳入财政预算管理,缴入本级国库。
2.属违法所得的,可表述为:以上行为违反了******(定性依据)的规定,根据******(适用的法律、法规依据)规定,责令改正,并于**日(审计决定规定的时限,原则上90日内)内退还违法所得。
3.属违法所得但无法退还的,可表述为:以上行为违反了***(定性依据)的规定,根据****(适用的法律、法规依据)规定,责令改正,将违法所得****(金额)予以收缴,缴入本级国库。
4.属专项收入的,可表述为:以上行为违反了***(定性依据)的规定,根据***(适用的法律?法规依据)规定,责令改正,并于**日(审计决定规定的时限,原则上90日内)内将***专项收入***(金额)纳入财政预算管理(属专户管理的缴入***专户管理)?
(二)违反国家上缴财政收入、上解、下拨财政资金规定的,可根据资金性质及相关情况分别表述。
1.属上缴财政收入的,可表述为:以上行为违反了******(定性依据)的规定,根据******(适用的法律、法规依据)规定,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的收入******元,(收入级次确定的)上缴(县级、市级、省级)财政。
2.属上解财政资金的,可表述为:以上行为违反了***(定性依据)的规定,根据***(适用的法律、法规依据)规定,责令改正,并于**日(审计决定规定的时限,原则上90日内)内将***资金***(金额)就地缴入(县级、市级、省级)财政及时上解。
3.属下拨财政资金的,可表述为:以上行为违反了******(定性依据)的规定,根据******(适用的法律、法规依据)规定,责令改正,并于**日(审计决定规定的时限,原则上90日内)内将******资金******(金额)拨付******(下级)财政(或单位)。
(三)关于税收收缴问题,应当准确把握以下要点:
1.确定期间,即:审计范围内查出的一个具体计税期间;
2.计税依据、因素,即:财务会计资料中反映的应计税基数,相关税收政策;
3.应计税额,即:在某一计税期间,根据应计税基数及相关的税收政策,计算的应纳税额、已纳税额、少纳税额;
4.在报告、决定中具体表述应注意表述的准确性和客观性,可表述为:在某一计税期间,根据应计税依据、基数及相关的税收政策,计算的应纳税额、已纳税额、少纳税额,责令其向税务机关按规定补缴。
5.审计中发现被审计单位偷、骗、抗税等行为审计机关查证有困难的,应移交税务机关查处。
(四)关于调整有关会计账目。可表述为:
以上行为违反了******(定性依据)的规定,根据******(适用的法律、法规依据)规定,责令改正,调整******(指明应当调整的会计科目)会计账目。
(五)关于罚款事项。可表述为:
以上行为违反了******(定性依据)的规定,根据******(适用的法律、法规依据)规定,对******(被审计单位的违法、违规)行为,处以违法、违规金额**%,计******元的罚款,缴入本级(或市、省)国库。
(六)关于没收违法所得。可表述为:
以上行为违反了******(定性依据)的规定,根据******(适用的法律、法规依据)规定,对违法所得******元,予以没收,缴入本级(或市、省)国库。
四、需要注意的其他事项
(一)有关应收缴财政款项的缴款方式问题
审计决定中除税款外,审计罚款、没收和其他应上缴财政的款项,均在审计决定中表述为:你*应在审计决定规定的执行期限内到*(市、县、区)审计局办公室办理“非税收入一般缴款书”,并将款项缴入财政(非税收入)专户。
(二)有关违反承诺制度的问题
在审计中发现被审计单位违反承诺制度(如私存私放财政资金或其他公款、设帐外帐等行为),拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的、或者拒绝、阻碍检查的,审计机关应当严格按违反《审计法》的违法行为,依据《审计法》第四十三条的规定,对违反承诺制度的行为予以处理或处罚,不得放任此类行为的发生。
(三)审计查出的问题同时表现为多种违法行为的认定问题及其他处理处罚中的问题
审计查出一个问题可能同时表现为两种甚至多种违法行为并存的情况,根据较重违法行为吸收较轻违法行为的原则,在定性,处理、处罚时,应当按较重违法行为定性,处理、处罚。
在审计实施中对无法进行处理、处罚的问题,可在审计报告中提出纠正要求,或在审计建议部分提出建议,不纳入审计决定。
五、市局原制定的有关文件、制度、办法与本通知不一致的,一律按本通知执行。
六、本通知自印发之日起施行,请将执行中遇到的问题及时报告我局。
 
附件:审计业务文书样本、审计文本格式及说明
 
 
 
二○一一年六月一日
 
 
主题词:文秘工作 审计 文书格式 规范 通知
抄送:四川省审计厅
南充市审计局办公室          2011年6月1日印
 
审计业务文书及业务用纸格式及说明
(共42种)
一、审计公文种类及格式(29种):
1.《审计通知书》(附《审计组和审计人员纪律》、《审计公示》、《被审计单位承诺书》);(《被审计单位承诺书》附《资料交接(提供)清单》、《被审计单位在金融机构开立账户情况表》)
2.《授权审计通知书
3.《协助查询单位帐户通知书
4.《协助查询个人存款通知书
5.《封存通知书》(附封存清单
6.《暂停拨付、暂停使用款项通知书
7.《解除暂停拨付、暂停使用款项通知书
8.《采取保全措施申请书
9.《审计报告
10.《专项审计调查报告
11.《审计报告征求意见书》(附审计报告征求意见稿
12.《审计决定书
13.《审计建议书
14.《审计移送处理书
15.《审计处罚决定书
16.《协助执行审计决定通知
17.《强制执行申请书
18.《审计结果报告
19.《审计听证告知书
20.《不予听证裁定书
21.《审计听证通知书
22.《听证公告
23.《不公开听证决定书
24.《回避决定书
25.《不予回避决定书
26.《听证终结报告
27.《不受理审计复议决定书
28.《审计复议延期通知书
29.《审计复议决定书
二、审计文书种类及格式(13种):
1.《调查了解记录
2.《审计取证单
3.《审计工作底稿
4.《业务会议纪录
5.《业务会议纪要
6.《采纳被审计单位意见说明
7.《审计项目复核意见
8.《采纳复核意见说明
9.《审理意见书
10.《对审理意见的说明
11.《审计听证会笔录
12.《审计文书送达回证
13.《审计决定执行情况表
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
审 计 通 知 书
 
*审*通[****]**号
 
***(审计机关全称)
关于审计(专项审计调查)***(被审计单位)
***(项目名称)的通知
 
****(主送单位全称或规范简称):
根据《中华人民共和国审计法》第**条(根据单位、项目、资金性质确定)、第三十八条的规定和******(可选择以下内容之一:1、年度审计工作计划;2、地方党委、政府或上级审计机关交办事项;4、授权审计事项;5、委托审计事项)的要求(安排、委托),我*(局)决定派出(或成立)审计(审计调查)组,自****年**月**日起,对你单位******(审计内容、审计范围)进行就地(或送达)审计(专项审计调查),必要时将追溯相关年度或延伸审计(调查)有关单位。请予以配合,并提供有关资料(包括电子数据资料)和必要的工作条件。
审计组组长:         
审计组成员:
 
附件:
1、《审计组和审计人员纪律》;
2、《审计公示》;
3、《被审计单位承诺书》。
 
 
 
(审计机关印章)
                                     ****年*月*日
 
 
 
 
 
 
主题词:**   ** ** ** 通知
   送:
*内分送:
********                               ****年*月*日印
                                              共印**份
《审计通知书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国审计法》第三十八条的规定制定;
2.通知书的主送单位为被审计(调查)单位,抄送单位根据情况可填写与被审计(调查)事项相关的其他部门。
3.根据情况,审计依据也可引用与项目有关的《中华人民共和国审计实施条例》条款。
4.根据实际情况可以设置审计组副组长、主审。
5、专项审计调查通知中,将“自****年**月**日起,对你单位******(审计内容、审计范围)进行就地(或送达)审计”表述为“自****年**月**日起,对******(审计内容、审计范围)就地进行专项审计调查”。
6.本公文应于实施审计三日前连同《审计组和审计人员纪律》、《审计公示》、《被审计单位承诺书》,并填制《审计文书送达回证》向被审计单位送达;
7.审计机关认为需要被审计单位自查的,应在本公文中载明自查的内容,要求和期限。
8.附件《审计组和审计人员纪律》、《审计公示》、《被审计单位承诺书》按有关规定办理。
 
 
 
《审计通知书》附件一:
 
审计组和审计人员纪律
 
一、不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费。
二、不准使用被审计单位的交通工具、长途电话、通讯磁卡等办理与审计工作无关的事项。
三、不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、商业性娱乐、健身及联欢等活动。
四、不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券。
五、不准在被审计单位报销任何因公因私费用。
六、不准向被审计单位推销商品或介绍业务。
七、不准利用审计职权或知晓的被审计单位的内部商业信息,为自己和他人谋利。
八、不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
审计人员在审计期间遵守廉政纪律
征 求 意 见 表
 

反映意见单位
 
审计组组长
 
审计组成员
 
审计时
   年  月  日至   年  月  日
意见内容:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
年  月  日
 

注:此表由反映单位填写,并直接寄与审计机关。
《审计通知书》附件二:
南 充 市 审 计 局
审 计 公 示
根据《中华人民共和国审计法》的有关规定和   年度审计工作计划的安排,我局派出(成立)审计组,从       月 日起对             进行就地(送达)审计。审计期间严格执行国家审计署制定的《审计组和审计人员纪律》(审计机关的“八不准”)规定,实行审计外勤经费自理。现公布审计组组长和审计组廉政纪律监督员名单及审计机关“八不准”规定,欢迎广大职工和社会民众对审计组的行政行为进行监督。若需反映被审计单位的有关问题,请与审计组组长联系。
审计组组长:
审计组廉政监督员:
监督电话:(0817)2801350           
审计地点: 
审计机关“八不准”规定:
一、不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费。
二、不准使用被审计单位的交通工具、长途电话、通讯磁卡等办理与审计工作无关的事项。
三、不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、商业性娱乐、健身及联欢等活动。
四、不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券。
五、不准在被审计单位报销任何因公因私费用。
六、不准向被审计单位推销商品或介绍业务。
七、不准利用审计职权或知晓的被审计单位的内部商业信息,为自己和他人谋利。
八、不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求。
 
年 月  
《审计通知书》附件三:
 
被 审 计 单 位 承 诺 书
****审计局:
根据《****审计局关于审计******的通知》(*审*通 [****]*号)要求,我们已向审计(审计调查)组提供了与审计(审计调查)范围相关的资料,并将按要求积极配合、继续提供相关资料,同时郑重承诺如下:
一、所提供的财政、财务收支的会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他资料均是真实、完整的(以《资料交接(提供)清单》为准)。
二、本单位的各项经济业务事项均在所提供的会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他资料中真实、完整的反映,无帐外帐。
三、本单位(包括内部机构)在各类金融机构的帐户均已全部提供(以《被审计单位在金融机构开立帐户情况表》为准)。
对上述承诺,本单位和有关负责人愿意承担《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及相关法律、法规、规章规定的有关法律责任。
 
                             被审计单位:(签    章)
                             法定代表人:(签    字)
                             财会部门负责人:(签    字)
                                   ****年**月**日
《被审计单位承诺书》说明:
1.审计机关凡开展审计监督或专项审计调查需要被调查单位承诺的,均应当按照《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定,要求被审计、检查、调查的单位就审计、检查、调查的范围所涉及的全部财政、财务收支的会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他资料或审计业务质量的真实性、合法性、完整性等向审计机关作出书面承诺。
2.承诺书的注意事项。
1)承诺书在发出《审计通知书》时一并发出,并要求被审计、检查、调查单位在实施审计、检查、调查开始时填写完毕交审计组。如被审计、检查、调查单位一次不能全部承诺的,可在现场审计、检查、调查期间内分次承诺;
(2)承诺书必须由被审计单位法定代表人签字,并加盖单位印章;
3)审计、检查、调查组及其审计、检查、调查人员应当将被审计、检查、调查单位提交的承诺书作为审计、检查、调查证据编入审计、检查、调查工作底稿;
4)《被审计单位承诺书》应附《资料交接(提供)清单》、《被审计单位在金融机构开立账户情况表》等附件;
5)《资料交接(提供)清单》应注明:交接(提供)资料的名称、所属时间、数量;《被审计单位在金融机构开立账户情况表》应要求被审计单位签章。
6)实行送达审计的为“资料交接清单”;实行就地审计的为“资料提供清单”。
《被审计单位承诺书》附件一:
 
资料交接(提供)清单
 
提供资料单位:(全称或规范简称)

提供资料名称:
提供资料人签字:
    期:
审计组接受资料人签字:
    期:
接受归还资料人签字:
    期:
审计组归还资料人签字:
    期:

注:1、该清单应逐单位记录;2、交接清单一式二份,交接双方各一份;
《被审计单位承诺书》附件二:
 
被审计单位在金融机构开立帐户情况表
填报单位:(签章)
    填报单位申明:本单位(包括内部机构)在****年**月**日止时间范围内存在的各类存款帐户(包括储蓄帐户)均已全部提供,详见下表,确信不存在遗漏,并愿意承担漏报责任。

序号
  
开户金
融机构
帐 号
年月未
余 额
主要
用途
备注
1
 
 
 
 
 
 
2
 
 
 
 
 
 
3
 
 
 
 
 
 
4
 
 
 
 
 
 
5
 
 
 
 
 
 
6
 
 
 
 
 
 
7
 
 
 
 
 
 
8
 
 
 
 
 
 

注:该清单应逐单位记录
******(审计机关全称)
授 权 审 计 通 知 书
 
*审*授通[****]*号
 
***关于授权***审计******的通知
 
--------(受权审计机关名称):
「你单位******文收悉。」根据《中华人民共和国审计法》第二十八条第三款的规定,「经研究或审计计划安排」」,兹授权你*对******(单位名称)自****年**月**日至****年**月**日的******(审计内容)进行审计,并依法出具审计报告,作出审计决定。审计终结后,请将审计结果报送我*(局),同时抄送有关部门。
 
                              (审计机关印章)
                                ****年*月*日
主题词**   **   ** ** 通知
抄 送:
*内分送:
*******                            ****年*月*日印
                                           共印**份
《授权审计通知书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国审计法》第二十八条的规定制定;
   2.本公文适用于上级审计机关将管辖范围内的审计事项授权给下级审计机关进行审计的专门文书;
 3.下级审计机关获得授权要实施审计前,应制发《审计通知书》连同《授权审计通知书》、《审计组和审计人员纪律》、《审计公示》、《被审计单位承诺书》一并填制《审计文书送达回证》向被审计单位送达。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
                                              
****** (审计机关全称)
协助查询单位账户通知书
 
*审**查*〔20**〕**号                    签发人:
 
                 (受理查询金融机构全称)
我*(局)在对**** (被审计对象)进行审计的过程中,发现 **** (单位)在你****设有**** 账户。现根据《中华人民共和国审计法》第三十三条的规定,由我*(局)(或者委托****)对该账户进行查询,请予协助、配合,并提供有关资料。
 
    附:账户名称:
        开户金融机构名称:
        账号:
        查询内容:
        查询人:
 
 
* * * * (审计机关全称印章)
                              * 年 * 月 * 日
协助查询单位账户通知书
(回    执)
 
----------(审计机关全称):
你*(局)*审*查* [****]*号协助查询存款通知书收悉,现将******(被审计单位全称)的银行存款情况提供如下:
 
 
 
                    
 
 
 
 
 
 ******(金融机构全称印章)
                                ****年**月**日
 
 
 
 
《协助查询单位账户通知书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国审计法》第三十三条的规定制定。
2.本公文适用于查询被审计单位在金融机构的账户,并取得证明材料的专门公文所列审计对象是指,被审计单位,相关责任人员,经济责任审计的当事人。
3.本公文应填制《审计业务文书送达回证》送提供查询金融机构,回执由提供查询金融机构填制后送审计机关。
4.本公文的具体使用,依照审计署、中国人民银行《关于审计机关在审计执法过程中查询被审计单位存款问题的通知》(审发[1998]308号)的规定办理。查询人,应当是两名以上审计执法人员。提供查询资料人,应当是两名以上金融机构工作人员。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
****** (审计机关全称)
协助查询个人存款通知书
 
*审**查*〔20**〕**号                    签发人:
 
              
    我*(局)在对****(被审计对象)进行审计的过程中,根据相关证据,认定****(单位)以个人名义在你****存储公款。现根据《中华人民共和国审计法》第三十三条的规定,由我*(局)(或者委托****)对该存款进行查询,请予协助、配合,并提供有关资料。
 
    附:存款人姓名:
        开户金融机构名称:
        账号或者存款人身份证件号码:
        查询内容:
查询人:
 
* * * * (审计机关全称印章)
                              * 年 * 月 * 日
协助查询个人存款通知书
(回    执)
 
----------(审计机关全称):
你*(局)*审*查* [****]*号协助查询存款通知书收悉,现将******(被审计单位全称)的银行存款情况提供如下:
 
 
 
                     
 
 
 
 
 
******(金融机构全称印章)
                                ****年**月**日
 
 
 
 
《协助查询个人存款通知书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国审计法》第三十三条的规定制定。
2.本公文适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
3.本公文应填制《审计业务文书送达回证》送查询的金融机构,回执由查询金融机构填制后送审计机关。
4.本公文的具体使用,依照审计署、中国人民银行《关于审计机关在审计执法过程中查询被审计单位存款问题的通知》(审发[1998]308号)的规定办理。
5.本公文留存一份作为审计工作底稿的附件。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
****(审计机关全称)
封存通知书
*审**封〔20**〕**号                  签发人:         
 
                (被封存单位全称)
根据《中华人民共和国审计法》第三十四条和《中华人民共和国审计法实施条例》第三十二条的规定,我*(局)决定自**** 年**月**日至**** 年**月**日,对你单位的****(详见封存清单)予以封存。
本通知自送达之日起生效。如果对本通知不服,可以在本通知送达之日起60日内,向******申请行政复议;或者在本通知送达之日起三个月内,向******提起行政诉讼。
 
附件:封存清单
 
 
 
(审计机关印章)
                           **** **月**日
《封存通知书》附件:
封 存 清 单

物品
类型
名称
规格
型号
特征
数量
存放地点
保管人
备 注
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
注:1.封存物品类型可区分为纸质资料,磁、光、电等介质资料,资产。封存资料存储在磁、光、电等介质上的,还应当列明存储介质的名称、规格等。
2.封存清单一式两份。由审计人员和被审计单位相关人员核对后签名或者盖章,双方各执一份。
   3. 审计机关应当对存放封存资料或者资产的文件柜、保险柜、档案室、库房等加贴封条。封条上应当注明审计机关名称、封存日期并加盖审计机关印章。
 
 
 
 
 
 
《封存通知书》说明:
1.本公文根据《中华人民共和国审计法》第三十四条和《中华人民共和国审计法实施条例》第三十二条的规定制定。
2. 本公文适用于审计机关进行审计时,被审计单位有转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料,转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的情形,经县级以上人民政府审计机关负责人批准,可行使封存权。
3.根据审计法实施条例的规定,封存期限一般在7日之内;特殊情况下需要延长的,应当经审计机关负责人批准,延长的期限不得超过7日。
4.指定被审计单位负责保管的,还应在第一段写明:“存放封存资料、资产的设备(或者设施)由你单位负责保管(或者看管),未经我*(局)批准,不得擅自启封”。
5. 按照行政复议法的规定,对审计署及其派出机构采取封存措施不服的,应当向审计署申请行政复议;对地方审计机关采取封存措施不服的,应当向本级人民政府或者上一级审计机关申请行政复议。
6.按照行政诉讼法关于行政案件管辖的规定,对地方审计机关采取封存措施不服的,应当向地方审计机关所在地基层人民法院提起行政诉讼。
******(审计机关全称)
暂停拨付、暂停使用款项通知书
 
*审*停通[****]*号                     签发人:
 
***关于
暂停拨付、暂停使用******款项的通知
 
--------(财政或主管部门、开户银行、被审计单位):
我*(局)在审计*****(单位名称)时,发现「具体的违纪违规行为」违反了******(财经法规的具体规定),属于正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支的行为。现根据《中华人民共和国审计法》第三十四条第二款的规定,经***审计*(局)***局长批准,决定自****年**月**日起对******(单位、款项名称)款项暂停拨付「暂停使用」。请予执行。
                                  (审计机关印章)
                                    ****年*月*日
主题词:**   **   **   通知
抄 送:
*内分送:
******                             ****年*月*日印
                                           共印**份
《暂停拨付暂停使用款项通知书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国审计法》第三十四条第二款的规定制定。
2.本公文适用于审计机关通知财政部门、有关主管部门、被审计单位开户银行和被审计单位,对正在进行的与违反国家规定的财政收支、财务收支行为有关的款项,暂停拨付、支付和使用。
3.本公文的使用须经审计机关负责人批准,并填制《审计文书送达回证》,向财政或有关主管部门开户银行,被审计单位送达。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
解除暂停拨付、暂停使用款项通知书
*审*解通[****]*号
***关于解除暂停拨付、暂停使用******
款项的通知
 
--------(财政或主管部门、开户银行、被审计单位):
    我*(局)对******(单位名称)采取暂停拨付「暂停使用」款项措施后,该单位已经停止了******(违反财经法规的行为)。我*(局)决定自****年**月**日起,解除******(单位名称、款项名称)款项的暂停拨付「暂停使用」措施。请予执行。
 
                                (审计机关印章)
                                  ****年*月*日
 
主 题 词:**   **   **   通知
    送:
*内分送:
******                             ****年*月*日印
                                           共印**份
 《解除暂停拨付、暂停使用款项通知书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国审计法》第三十四条的规定制定。
2.本公文适用于审计机关采取暂停拨付、暂停使用款项临时强制措施的目的达到以后,通知财政或有关主管部门、银行、和被审计单位解除临时强制措施。
3.本公文的使用须经审计机关负责人批准,并填制《审计文书送达回证》,向财政或有关主管部门、开户银行、被审计单位送达。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
采取保全措施申请书
*审*保申[****]**号
 
***关于******采取保全措施的申请
 
-------------(***人民法院):
我*(局)在对******的审计中查出,******(被审计单位)违反《中华人民共和国审计法》的规定,转移(或隐匿)违法取得的资产。根据《中华人民共和国审计法》第三十四条的规定,现申请你院对下列资产采取保全措施。
保全措施及保全资产:
 
                                (审计机关印章)
                                  ****年*月*日
 
主题词:**   ** ** 
   送:
*内分送:
********                           ****年*月*日印
                                           共印**份
《采取保全措施申请书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国审计法》第三十四条的规定制定。
2.本公文适用于审计机关对被审计单位违反审计法的规定,转移或隐匿违法取得的资产,对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的,依法申请人民法院采取资产保全措施的专用文书。
3.采取保全措施的资产,应填列具体的资产名称和采取的保全措施名称,如查封、扣押******等。
4.本公文应填制《审计文书送达回证》送达。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
****(审计机关全称)
审计报
 
*审**报〔20**〕**号
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
被审计单位:****************
审计项目:****************
 
 
根据《中华人民共和国审计法》第**条(根据单位、项目、资金性质确定法律依据)的规定和《(审计通知书标题)》(*审*通[****]**号)要求,****(审计机关全称或者规范简称)派出(成立)审计组,自****年**月**日至****年**月**日,对****(被审计单位全称。以下简称***)****(审计范围和内容)进行了就地(送达)审计,****(根据需要可简要列明审计重点),并就重要事项进行了必要的延伸和追溯。****(被审计单位简称)及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。***(审计机关全称或者规范简称)的责任是依法独立实施审计并根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定出具审计报告。
(说明:
1.审计依据、审计范围应当与审计通知书保持一致。
2. 采用跟踪审计等特殊审计方式的,应当写明。)
    一、被审计单位(或项目、对象)基本情况
*************************************************
(说明:
1.本部分简要表述被审计单位的背景信息,如被审计单位性质、组织结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;相关内部控制及信息系统情况;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准等。
2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。
3.如果引用的数据未经审计核实,应当注明来源。)
    二、审计评价意见
审计结果表明,************************************************。
(说明:
1.本部分应围绕项目审计目标,依照有关法律法规、政策及其他标准,对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。
2.本部分既包括正面评价,也包括对审计发现的主要问题的简要概括。
3.只对所审计的事项发表审计评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。
4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。
5.本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。
6.审计评价用语要准确、适度,以写实为主。)
    三、审计发现的主要问题和处理(处罚)意见
**************************************************
(说明:
1.此部分反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。
2.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的,一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理处罚意见及依据;反映影响绩效的突出问题的,一般应表述事实、标准、原因、后果以及改进意见;反映内部控制和信息系统重大缺陷的,一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。具体为四部份。
(1)标题。表述为问题定性。
(2)审计查出的违法、违规事实(会计期间、具体会计处理)。
(3)定性依据。表述为:以上行为违反了******(适用的相关法律、法规、规章及其他规范性文件)的规定。
(4)处理、处罚依据及处理、处罚意见。关于处理处罚依据,财政收支问题适用国务院《财政违法行为处罚处分条例》;财务收支问题,审计机关在法定职权范围内,一般应依照法律、行政法规的规定处理;实在无处理依据的,区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施。
3.审计发现的问题应合理归类,按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题,一般列在当年查出的问题之后。
    4.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额。
5.在引用法律和法规时,一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。
6.处理处罚意见应当具体、可落实。
7.依法需要移送的问题也应在本部分反映,但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。对移送处理的问题,一般表述为“此问题***(审计机关全称或者规范简称)已(将)移送*******处理”。
8.审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的,应当表述有关整改情况。
9.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题以及其他需要研究关注的问题,根据情况可以在本部分表述,或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。
四、审计建议
********************************************
(说明:
1.应围绕审计发现的主要问题,提出有针对性的建议。
2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。
3.审计建议应具有可操作性,便于被审计单位和其他有关单位整改。
4.审计建议的对象一般为被审计单位。如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的,应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。)
    对本次审计发现的问题,请****(被审计单位)自收到本报告之日起**日(审计机关根据具体情况确定)内,将整改情况书面报告***(审计机关全称或者规范简称)。
本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。
(说明:
1.审计报告中相关内容涉密的,应在相关段落后用括号标注密级,并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外,本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。
2.经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特殊要求的,按照相关要求办理。)
 
 
 
(审计机关印章)
                                  ****年**月**日
 
 
 
 
 
 
 
 
《审计报告》说明:
    1.本公文根据《审计法》第四十一条的规定制定。
2.本公文的草拟、使用根据《国家审计准则》的规定办理。
3.本公文应填制《审计文书送达回证》送达。《审计报告》需要报送本级人民政府和上级审计审计机关,以机要交换等方式直接送达;需要送达其他有关单位的可以以函的形式送达。
4.《审计报告》附件
需要汇总成果或需作特殊处理的审计项目,应当在《审计报告》正文后(下空一行),《审计报告》出具时间和单位公章前标明。具体内容按照标明的顺序附于审计报告后。根据不同的报送(送达)主体,《审计报告》附件部分有所不同,一般包括:
(1)以附件形式列示审计发现的被审计对象及其所属单位问题的具体情况,即《审计报告》中所列举的被审计对象及所属单位审计发现问题的汇总数额的明细情况,包括事实、定性、违反的有关规定等具体内容。
(2)以附件形式说明不便于在《审计报告》中列出的重大审计线索及处理情况。
(3)送给委托审计及相关部门的《审计报告》,应当附被审计对象和被审计领导人员对《审计报告(征求意见稿)》的反馈意见。
5.《审计报告》的签发日期是审计机关分管领导或者是审计机关最高负责人审定签署的日期。
6.《审计报告》封面格式,根据《审计署办公厅关于印发<审计报告>文书格式标准的通知》(审办发〔2004〕44号)的规定。
****(审计机关全称)
 
专项审计调查报告
 
*审*调报〔20**〕**号
 
 
 
 
 
 
 
 
    
 
 被调查单位名称:****
      调查项目名称:****
 
 
根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定和《(审计通知书标题)》(*审*通[****]**号)要求,****(审计机关全称或者规范简称)派出审计组,自****年**月**日至****年**月**日,对****(被调查单位全称。以下简称***)****(审计通知书列明的审计调查范围和内容)就地进行了专项审计调查,****(根据需要可简要列明审计调查重点),并就重要事项进行了必要的延伸和追溯。****(被调查单位简称)及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。***(审计机关全称或者规范简称)的责任是依法独立实施专项审计调查并根据《中华人民共和国国家审计准则》第一百二十条的规定出具专项审计调查报告。
一、被调查事项的基本情况
***********************************************
(说明:
1.本部分简要表述被调查事项的背景信息,如被调查事项的管理体制、相关业务活动及其目标、相关业务数据和财务数据等。
2.本部分反映的内容应当与专项审计调查目标密切相关。
3.如果引用的数据未经审计调查核实,应当注明来源。)
二、审计调查评价意见
审计调查结果表明,
*****************************************************
(说明:
1.本部分应围绕审计调查目标对被调查事项作出评价,主要评价与被调查事项相关的政策和制度执行效果,同时也可评价相关财政收支、财务收支和经济活动的真实、合法、效益情况。
2.本部分既包括正面评价,也包括对审计调查发现的主要问题的简要概括。
3.只对所审计调查的事项发表评价意见,对审计调查过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表评价意见。
4.评价意见不能与审计调查发现的问题相矛盾。
5.评价用语要准确、适度,以写实为主。)
三、审计调查发现的主要问题
***************************************************
(说明:
1.本部分重点反映审计调查发现的政策、体制、制度及其执行中存在的问题,应表述问题事实、标准、原因及其影响,一般情况下,还应当提出整改意见,有明确法规依据的应当引用具体的定性法规内容。其中,对于被调查单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题,需要出具审计决定书进行处理处罚的,还应表述处理处罚意见以及法律法规依据。
2.对审计调查发现的问题,一般应当分析原因。原因分析可结合问题一并简要表述,也可在全部问题列完后综合分析。如果分析原因的篇幅较长,可以单列“产生问题的主要原因”,放在“审计调查发现的主要问题”部分之后予以反映。
3.审计调查发现的问题应合理归类,按照重要性原则排序。
    4.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额。
5.在引用法律和法规时,一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。
6.审计期间被调查单位对审计调查发现的重要问题已经整改的,应当表述有关整改情况。
7.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题,可以在本部分表述或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。)
四、审计调查建议
***************************************************
(1.围绕审计调查发现的主要问题,从政策、体制、制度和管理层面提出有针对性的建议。
2.只针对审计调查报告反映的问题提出审计调查建议,审计调查建议与反映问题的顺序基本一致。
3.审计调查建议应具有可操作性,便于被调查单位和其他有关单位整改。
4.审计调查建议的对象一般为被调查单位。如果需要被调查单位和其他有关单位共同整改的,应建议被调查单位商有关单位共同研究解决。)
    对本次审计调查中发现的问题,请***(被调查单位)自收到本报告之日起**日(审计机关根据具体情况确定)内,将整改情况书面报告***(审计机关全称或者规范简称)。
(说明:如拟公告专项审计调查报告,应在报告结尾注明:“本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”;报告中相关内容涉密的,应在相关段落后用括号标注密级,并在报告结尾注明“除已标明的涉密内容外,本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。)
 
 
                          
 
 
(审计机关印章)
                           ****年**月**日
   
 
 
 
 
 
《专项审计调查报告》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定制定。
2.本公文适用于地方各级审计机关根据《中华人民共和国审计法》第二十七条、的规定对与国家财政收支有关的特定事项向有关地方、部门、单位进行专项审计调查,并提出专项审计调查报告的专门文书。
3.审计机关可以根据需要,确定是否告知被调查单位调查结果。《专项审计调查报告》报送审计机关前、可以征求被调查单位的意见。需要向被调查单位征求意见的、应当制作《专项审计调查报告征求意见书》并填制《审计文书送达回证》向被调查单位送达。
 
 
 
 
 
 
 
****(审计机关全称)
审计报告征求意见书
 
*审 *征〔20**〕**号
 
****(主送单位全称或者规范简称):
***(审计机关全称或者规范简称)派出(成立)审计组于****年**月**日至****年**月**日对你单位****进行了审计(专项审计调查)。根据《中华人民共和国审计法》第四十条和《中华人民共和国国家审计准则》第一百三十七条第一款的规定,现将审计(或审计调查)组的审计报告(专项审计调查报告)送你单位征求意见。请自接到审计报告(专项审计调查报告)之日起10个工作日内将书面意见送交审计组。如在此期限内未提出书面意见,视同无异议。
《审计报告(征求意见稿)》中的审计结果,审计机关向社会公告时将不再征求意见。
(说明:对经济责任审计报告征求意见有特殊要求的,按照相关要求办理。)
 
附件:《审计报告(征求意见稿)》共 页
 
(审计机关印章)
****年**月**日
 
《审计报告征求意见书》说明:
1.本公文根据《中华人民共和国审计法》第四十条、《中华人民共和国国家审计准则》第一百三十七条的规定制定。
2.本公文是审计组向被审计单位送达《审计报告征求意见稿》征求意见的专门文书。
3.本公文的使用根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定办理。
4.《专项审计调查报告》需要向被调查、核查单位征求意见的,应当适用本文书送被调查单位,文书标题应改为《专项审计调查报告征求意见书》。
5.《审计报告征求意见书》一式二份,一份附《审计报告征求意见稿》,填制《审计文书送达回证》送被审计单位;一份留存归入审计项目档案。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
《审计报告征求意见书》附件:
 
关于******的审计报告
(征求意见稿)
******(派出审计组的审计机关全称):
根据《中华人民共和国审计法》第*条的规定(根据单位、项目、资金性质适用相应条款)和《**局关于审计***的通知》(*审*通[****]**号)要求,审计组自****年**月**日至****年**月**日对******(被审计单位、审计内容或范围)进行了就地(或送达)审计。****(根据需要可简要列明审计重点),对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****(被审计单位简称)及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责,并对此作出了书面承诺。现审计工作基本结束,根据《中华人民共和国审计法》第四十条的规定,现将审计情况报告如下:
一、被审计单位(或项目、对象)基本情况。
二、审计评价意见。
三、审计发现的主要问题和处理(处罚)意见
    四、改进意见和建议。
                           
******(审计组)
                              审计组组长:***
                              ****年**月**日
《审计报告征求意见稿》说明
1.本公文依据《审计法》第四十条的规定制定。
2.《专项审计调查报告》需要向被调查单位征求意见的,文书标题应改为《关于******专项审计调查报告》(征求意见稿)。
3.《审计报告征求意见稿》《专项审计调查报告征求意见稿》对审计发现问题分类原则:按照审计工作方案已确定的重要性和重要问题标准,对在实施阶段中发现的问题进行评估,对审计查出问题认真梳理、归类。重要问题、突出问题、共性问题、必查问题、有规定的问题、审计方案列示的问题在前。次要问题、一般问题、随机问题、个性问题、未作规定的问题、审计方案未明确的问题在后。只反映审计发现的被审计对象违法违规问题,审计发现的其他需要研究、关注的问题,应在审计报告审计建议部分反映。归于同一类的若干具体问题应尽可能合并表述,适当简化;其定性或者处理处罚法规依据相同的,尽量相对集中,一般只引用一次。不应该在同一段内说明不同类别的几个问题,或者将一个或者一类问题分散在几个段落进行说明。发现以前年度审计决定未执行的问题,应在当年查出的问题之后,简略反映。同一类问题中,领导机关或总公司的问题在前,所属单位或子公司的问题在后。如果属于由于领导机关或总公司决策造成的所属单位的问题,则应从决策角度同意列入一级单位发现的问题部分。经济责任审计项目还应兼顾责任由重到轻、按照责任归集问题的原则,进行审计报告的编排。
根据《审计法》第四十一条,第四十四条、第四十九条的规定,移送处理仅是审计机关向纪检、监察,司法机关,主管部门提出的处理处罚建议意见,不属审计机关对被审计单位作出处理、处罚的具体行政行为。据此,有关移送处理的事项除涉密的外,应当纳入《审计报告》(征求意见稿)和正式稿中,不纳入审计决定。
4《审计报告征求意见稿》《专项审计调查报告征求意见稿》审计查出的主要问题及处理处罚意见表述规范:
(1)每类问题一般应列有标题,小标题应当是三个要素,即问题(定性)、金额(定量)及处理处罚意见。每类问题应包括三部分内容,即:违法违规事实、定性及依据、处理处罚意见或移送处理意见及依据。例:“私存私放资金50万元予以收缴”其中“私存私放资金”是定性;“50万元”是金额,是定量;“予以收缴”是审计处理意见。如果对此还要处以罚款5万元,小标题可表述为“私存私放资金50万元予以收缴,并处罚款5万元”。其中的“并处罚款5万元”是审计处罚意见。
(2)事实的表述应当规范、准确。表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等,文字要简洁,避免过多的过程或细节描述。
审计认定的违法、违规数据,应运用恰当的方式方法正确计算,尽量用同一货币单位进行量化,且不能多计、少计、重计、漏计。同一审计事项涉及多个会计期间,需要按照审计目的,开列查出问题的总金额,应当细分各相关会计期间的问题金额。问题金额与相关法律法规对照时,应注意除了法律法规中另有特别说明以外,按照惯例法律法规中“以上”、“以下”均包括本数。
(3)定性和处理、处罚意见表述用语必须规范、准确。应列出明确法规依据,并按照发文单位、文件名称、发文号、具体条、款、项、目的顺序引用相关法律和法规。应标引所用的法规全称,加注书名号“《》”及发文号,并按顺序注明条、款、项、目(即第*条、第*款、第*项、第*目)。款是指每一条中的自然段。项是指条或者款下面进一步并列分出的内容,一般用带括号的(一)、(二)来标识。目是指项下面再细分出的几点并列的内容,一般用带括号的(1)、(2)标识。如果所引用的法规条款只有一款,可省略款的引用,在条的后面直接注明项(即第*条第*项);所引用法规中的有关数字,应按原文书写。
引用法律、法规、规章及条文,法律效力高的法规在前,效力低的在后。审计定性处理处罚主要以已经明确审计机关为执法主体的具体法律、行政法规的规定作为审计决定的法律依据;必要时,其他有关财政收支、财务收支的法律、行政法规也可以成为审计机关作出审计决定的法律依据;修订后的《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条第一款也可以作为对财务收支审计违法违规行为处理处罚的法律依据。
《审计报告征求意见稿》,标引所用的法规全称,发文号并按顺序注明条、款、项、目及引用法条的具体内容。
5.审计组向所在部门提出《审计报告》、《专项审计调查报告》送审稿时,应附被审计单位对《审计报告征求意见稿》、《专项审计调查报告征求意见稿》的书面意见,审计组对被审计单位书面意见的说明,对审计报告的修改意见和未经修改的《审计报告征求意见稿》、《专项审计调查报告征求意见稿》原稿。
 
****(审计机关全称)
审计决定书
 
*审**决〔20**〕**号
 
 
****(审计机关全称)关于****的审计决定
 
****(主送单位全称或者规范简称)
    自****年**月**日至****年**月**日,我*(局)对你单位****进行了审计(专项审计调查)。现根据《中华人民共和国审计法》第四十一条(专项审计调查项目同时引用《中华人民共和国审计法实施条例》第四十四条)和其他有关法律法规的规定,作出如下审计决定:
    一、关于****问题的处理(处罚)   
**************************************************
    二、关于****问题的处理(处罚)    
*************************************************
(说明:  
 1.审计决定所列问题应与审计报告或者专项审计调查报告反映相关问题的标题及排列顺序一致。
    2.每项决定都必须有事实、定性、处理(处罚)决定以及相应法规依据,且表述应当与审计报告或者专项审计调查报告的相关表述一致。)
本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起**日(审计机关根据具体情况确定)内将本决定执行完毕,并将执行结果书面报告我*(局)。
    (救济途径选项一:提请裁决) 如果对本决定不服,可以在本决定送达之日起60日内,提请***(审计机关的本级人民政府)裁决。裁决期间本决定照常执行。
(救济途径选项二:申请复议或者提起诉讼)如果对本决定不服,可以在本决定送达之日起60日内,向******(按照行政复议法的规定,对地方审计机关作出的审计决定不服的,应当向本级人民政府或者上一级审计机关申请行政复议)申请行政复议;或者在本决定送达之日起三个月内,向******(按照行政诉讼法关于行政案件管辖规定写明管辖法院名称,对地方审计机关作出的审计决定不服的,应当向地方审计机关所在地基层人民法院提起行政诉讼)提起行政诉讼。复议或者诉讼期间本决定照常执行。
 
                           (审计机关印章)
****年**月**日
 
主题词:**   ** ** 决定
   送:
*内分送:
********                           ****年*月*日印
                                           共印**份
《审计决定书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国审计法》第四十一条、《中华人民共和国审计法实施条例》第四十四条的规定制定。
    2.根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定,本公文适用于:审计机关在法定职权范围内,对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为给予处理和处罚的事项。审计决定的依据一般根据《中华人民共和国审计法》第四十一条;特殊情况下可以引用其他有关法律法规。
3被审计单位名称,即主送单位,使用被审计单位全称,以下统一使用第二人称,即:你*(局、办、委或单位)。
4.《审计决定》内容部份及法律救济途径表述应与审计报告格式相同。
(1)每项决定一般应有标题,标题一般表述为关于******的处理(处罚),且“*******”应与《审计报告》中审计发现的主要问题及处理处罚意见部分所列标题一致。
(2)《审计报告》中审计发现的主要问题及处理处罚意见部分反映的问题不在审计决定书中反映的,审计组所在部门应当另行作出书面说明。
(3)表述问题时,应做到事实清楚;证据确凿;适用法律、法规正确;定性准确;处理、处罚适当。金额以元为单位,精确到小数点后两位。
(4)适用法律、法规条文,标引所用的法规全称,发文号并按顺序注明条、款、项、目即可。
5.审计决定书处理处罚执行时限的表述:如审计决定对若干问题的处理处罚执行时限相同的,表述为:本决定于**年**月**日前执行完毕。并将执行情况函告我*。如审计决定对若干问题的处理处罚执行时限不相同的,表述为:本决定分别按以上规定时限执行,并将执行情况函告我*。
   6.本公文应填制《审计文书送达回证》送达。
****(审计机关全称)
审计建议书
 
*审*建〔20**〕**号
 
 
****(审计机关全称)
关于****的审计建议
 
****(主送单位全称或者规范简称):
     我*(局)在对********跟踪审计的过程中,发现下列事实:
                                    
    根据《中华人民共和国国家审计准则》第一百二十四条的规定,建议你单位
 
请将整改结果及时书面告之我*(局)。
                            
 
                              (审计机关印章)
                              ****年**月**日
主题词:**   ** ** 建议
   送:
*内分送:
********                           ****年*月*日印
                                           共印**份
****(审计机关全称)
审计移送处理书
 
*审**移〔20**〕**号
 
****(审计机关全称)关于****的
审计移送处理书
 
****(主送单位全称或者规范简称):
*(局)在****审计(专项审计调查)中发现,***(单位名称或者人员姓名)****(涉嫌犯罪、违法违规或者违纪行为)。具体情况如下:
【移送检察、公安机关处理的】********(列明涉嫌犯罪的单位名称、性质或者人员姓名、身份;所查的事实、情节、涉案金额或疑点,以及行为造成的后果等。)
依据《中华人民共和国刑法》(或者中华人民共和国刑法修正案等刑事法律)第**条的规定,上述行为涉嫌构成****罪,应当依法追究刑事责任。
【移送纪检监察机关处理的】********(列明违规违纪的单位名称、性质或者人员姓名、身份;违规违纪行为的事实、情节、涉案金额;违规违纪行为造成的后果等。)
依据***(《中国共产党纪律处分条例》?《财政违法行为处罚处分条例》等)第**条**的规定,应当追究**的责任?(凡是需要追究党纪责任的,依据《中国共产党纪律处分条例》等规定;需要追究政纪责任的,依据《财政违法行为处罚处分条例》等规定)?
【移送主管部门或者政府处理的】********(列明违法违规的单位名称或者人员姓名;违法违规行为的事实、情节、违规金额;违法违规行为造成的后果;定性、处理依据的名称、条文序号及其具体内容。)
********(因审计手段有限或者其他原因未能进一步查明的,注明“因审计手段有限难以查清”或者“****难以彻查”等字样,并说明存在的重大疑点等情况。)
根据《中华人民共和国审计法》第三十五条(涉嫌犯罪的可同时引用《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》)的规定,现移送你单位依法处理。请将立案情况及查处结果(移送主管部门或者政府处理的,只表述查处结果)及时书面告知我*(局)。
   
附件:审计移送处理书移送资料清单(审计证据共**页,只送主送机关)
                    (审计机关印章)
                              ****年**月**日
 
附件:
                                          (秘密)
审计移送处理书移送资料清单
涉案单位(或个人):

序号
涉案内容(标题)
页数
1
 
 
2
 
 
3
 
 
4
 
 
5
 
 
6
 
 
7
 
 
8
 
 
9
 
 
10
 
 
11
 
 

合计移送资料 份,共  
移送单位:(签章)          接收单位:(签章)
移送单位经办人:           接收单位经办人:
联系电话:                 联系电话:
移送时间:                     
《审计移送处理书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国审计法》第三十五条和财政部、审计署、监察部、最高人民检察院《关于严肃追究扰乱财经秩序违法违纪人员责任的通知》(财监字[1998]4号),最高人民检察院、审计署《关于建立案件移送和加强工作协作配合制度的通知》(审法发[2000]30号),公安部、审计署《关于建立案件移送制度和加强工作协作配合的通知》(审法发[2000]42号)最高人民检察院、审计署《关于进一步加强检察机关与审计机关在反腐败工作中协作配合的通知》(高检会[2004]5号)的规定制定。
2.本公文是审计机关发现被审计单位、被审计调查单位、被监督的社会审计组织或其他有关单位以及有关责任人员违反法律、法规规定涉嫌犯罪的行为,移送司法机关追究刑事责任;违反法律、法规规定的行为,移送纪检监察部门或主管部门追究党纪或政纪处分;违反国家规定的财政、财务收支行为,移送有关主管部门给予处理、处罚;建议有关主管部门纠正其所制定的与国家法律、行政法规相抵触的财政、财务收支规定的专用文书。
3.移送材料清单。应逐份填写移送的材料名称,由接收单位查收。移送的材料不需加盖审计机关印章。
4.本公文应填制《审计文书送达回证》送达。
 
****(审计机关全称)
审计处罚决定书
 
审**罚决〔20**〕**号
 
被处罚单位名称               地址:                 
被处罚个人姓名:        所在单位及职务:                
     住址                                      
**(被处罚单位名称或规范简称、被处罚个人姓名)于****年*月*日,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料(或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查)。违反了《中华人民共和国审计法》第三十一条和第三十二条的规定,依据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条,决定对**(被处罚单位名称或规范简称、被处罚个人姓名)处罚款****元整。
**(被处罚单位名称或规范简称、被处罚个人姓名)须在收到处罚决定书之日起15日内持本决定书到****(指定银行网点)缴纳罚款。逾期不缴纳的,每日按罚款数额的3%加处罚款。
对本处罚决定不服的,可以在收到本处罚决定书之日起60日内向****申请行政复议或者三个月内向 ****人民法院提起行政诉讼。
                             (审计机关全称印章)
                                ****年**月**日
《审计处罚决定书》说明:
1.本公文依据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条的规定制定。
2.本处罚决定适用于违法事实发生后,审计机关责令改正,但被审计单位或者直接负责的主管人员和其他直接责任人员拒不改正的情形。   
3.本处罚决定第一部分应根据实际情况列明被处罚对象的基本情况,可以选择只处罚单位或者个人,也可对单位和个人一并处罚;如只处罚个人,应当列明所在单位名称;如被处罚个人为多人时,应列明全部被处罚人的基本情况。
4.本处罚决定的作出应当严格遵循行政处罚法规定的相关程序。
5.按照行政复议法的规定,对地方审计机关作出的审计处罚决定不服的,应当向本级人民政府或者上一级审计机关申请行政复议。
6.按照行政诉讼法关于行政案件管辖的规定,对地方审计机关作出的审计处罚决定不服的,应当向地方审计机关所在地基层人民法院提起行政诉讼。
7. 本公文应填制《审计文书送达回证》送达。
 
******(审计机关全称)
协助执行审计决定通知书
*审*执通[****]**号
***关于******协助执行审计决定的通知
-------------(有关主管部门):
我*(局)关于******的审计决定书对******(被审计单位)违反国家法律、法规的行为,依法作出了处理处罚。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第三十七条的规定,下列事项请协助执行:
(需要协助执行的事项)
-------------------------------------------------
请你*于审计决定生效之日起三十日内,将审计决定的执行情况书面函告我*。
 
                                (审计机关印章)
                                  ****年*月*日
主题词:**   ** ** 通知
   送:
*内分送:
********                           ****年*月*日印
                                           共印**份
《协助执行审计决定通知书》说明:
1.本公文根据《中华人民共和国审计法实施条例》第三十七条的规定制定。
2.本公文是通知有关部门(如税务机关)协助执行审计决定的专用文书。
3.需要协助执行的事项应填列具体内容,即《审计决定书》中的相关事项。
(1)税收征收管理方面。
第一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,税收征收职权属税务机关,据此,应根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十三条第二款和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十四条的规定,制作《协助执行审计决定通知书》,由税务机关执行。
第二、在制作《协助执行审计决定通知书》时亦应注意表述的准确性和客观性,清楚地表述:由税务机关对审计决定事项进行清算、征收。并将清算、征收结果回复审计机关(以确定审计成果)。
(2)财政收入管理方面。
凡涉及财政收入管理需要财政部门协助执行的,亦应制作《协助执行审计决定通知书》交由各级财政部门予以协助执行
4.本公文应填制《审计文书送达回证》送达,并抄送被审计单位。
******(审计机关全称)
强 制 执 行 申 请 书
*审*执申[****]**号
 
-------(人民法院):
   我*(局)《关于******的审计决定书》「或《关于******的审计复议决定书》」(文书字号),已于****年**月**日送达被审计单位「或:行政复议申请人」******,现已超逾三个月(行政复议为60日)。但被审计单位「或:行政复议申请人」******拒不履行「或:既不起诉又不履行」。根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十四条[或〈中华人民共和国行政复议法〉第三十三条」的规定,特申请贵院依法强制执行我*(局)《关于******的审计决定书》「或:《关于******的审计复议决定书》」(文书字号)。
附件:1、《***关于***的审计决定书》「或《关于***的审计复议决定书》」(文书字号);2、***一案主要材料**份**页。
 
                                   ****年*月*日
 
主 题 词:** ** ** 
    送:
*内分送:
******                             ****年*月*日印
                                           共印**份
《强制执行申请书》说明:
   1.本公文依据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十四条和《中华人民共和国行政复议法》第三十三条的规定制作。适用于被审计单位拒不执行《审计决定书》或对《审计复议决定书》既不起诉又不履行,申请人民法院依法强制执行的专门文书。
    2.有关依据:对《审计决定书》申请强制执行的应适用《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计法实施条例》的规定;对《审计复议决定书》申请强制执行的应适用《中华人民共和国行政复议法》的规定。
3.有关时限:拒不执行《审计决定书》申请强制执行的时限为三个月;《审计复议决定书》送达复议申请人60日后,复议申请人既不起诉又不履行的即可申请强制执行。
4.本公文应填制《审计文书送达回证》送达
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
审 计 结 果 报 告
*审*结[****]**号               签发人:
 
***关于******的审计结果报告
 
***人民政府:
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,我*于****年**月**日至**月对****年*本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果报告如下:
(审计结果报告的内容)。
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定,我*拟在此报告的基础上,代政府形成向人大常委会提交的《关于****年*级预算执行及其他财政收支的审计工作报告》。
    当否,请审定。
 
                                  (审计机关印章)
                                    ****年*月*日
主 题 词:**   ** **   报告
    送:
*内分送:
*****                              ****年*月*日印
                                          共印**份
《审计结果报告》说明:
1.本公文根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定制定;
2.本公文适用于地方各级审计机关对本级预算执行情况进行审计监督,向本级人民政府和上级审计机关提出审计结果报告;
3.文书的特殊要求:在报告前留一段空白供领导签署意见;
4.本公文应填制《审计文书送达回证》送达。
5.经济责任审计项目的审计结果报告按相关规定办理。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
听 证 告 知 书
 
*审*听告(****)*号
 
***关于******的听证告知书
--------
我*(局)审计组对你*进行了审计,经审计查明,你*的******行为违反了国家有关规定。
    拟依法对你*的上述违法行为处以******元罚款。
根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条、《四川省行政处罚听证程序暂行规定》第十七条和《中华人民共和国审计法实施条例》第五十条的规定,你*有权要求举行听证,可在收到本告知书之日起三日内向我*(局)提出审计听证申请,逾期不提出书面申请的视为自动放弃要求听证的权利。
附件:审计处罚的事实和适用的法律、法规等。
 
                                    ****年*月*日
主 题 词:**   **   **  
    送:
*内分送:
******                             ****年*月*日印
                                           共印**份
《听证告知书》说明:
    1.本公文根据《行政处罚法》第四十二条、《中华人民共和国审计法实施条例》第五十条和《四川省行政处罚听证程序暂行规定》(四川省人民政府令第86号)第十七条的规定制作。
2.本公文适用于经审计后或在审计过程中,拟对被审计单位或有关责任人员违反有关法律、法规规定的行为作出较大数额罚款处罚的事项(如以后法律、法规另有规定的从其规定),在作出行政处罚之前,告知被审计单位或有关责任人员有要求听证的权利。
3.本告知书主送被审计单位或有关责任人员。如实施的处罚既涉及被审计单位又涉及有关责任人员,应分别制作、送达《审计文书送达回证》)。
4.附件:违法行为的事实,仅列举拟处以罚款的违法事项;作出行政处罚的理由、依据,仅列举拟处以罚款事项所适用的法律、法规及理由;拟作出行政处罚的决定,仅列举拟处以罚款的决定事项。
5.抄送单位:审计组所在部门。
 
 
 
******(审计机关全称)
不 予 听 证 裁 定 书
 
*审*听裁(****)*号
 
***关于******不予听证裁定书
 
--------------(被审计单位或有关责任人员):
    你*于****年**月**日提出的审计听证请求收悉。根据《中华人民共和国行政处罚法》第**条、《四川省行政处罚听证程序暂行办法》第**条的规定,请求听证的事项不符合审计机关举行听证的法定条件,裁定不予听证。
 
                               (审计机关印章)
                                 ****年*月*日
 
主 题 词:**   **   **  
    送:
*内分送:
******                             ****年*月*日印
                                          共印**份
《不予听证裁定书》说明:
    1.本公文根据《四川省行政处罚听证程序暂行规定》第十九条的规定制作。
2.本公文应填制《审计文书送达回证》送达。
3.抄送审计组所在部门。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
听 证 通 知 书
*审*听通(****)*号
 
***关于******的听证通知
--------(被审计单位或有关责任人员):
你*于****年**月**日提出的审计听证请求收悉。经研究,决定举行审计听证会,请按以下通知事项参加听证会。
听证时间:         听证地点:        听证方式:
听证主持人:       听证员:          书记员:
    你*法定代表人可以亲自参加,也可以委托一至二人代理。
根据《中华人民共和国行政处罚法》、《四川省行政处罚听证程序暂行办法》的规定,如果你*认为上列人员与本案有直接利害关系或其他关系可能影响公证听证的有权申请回避。申请回避应当在听证会召开三日前提出,并说明理由。
你*应当准备并向听证会提供支持自己申辩理由的有关证据及法律、法规依据。
                                         (审计机关印章)
                                           ****年*月*日
主 题 词:**   **   **  
    送:
*内分送:
******                             ****年*月*日印
                                          共印**份
《听证会通知书》说明:
    1.本公文根据《行政处罚法》第四十二条、《四川省行政处罚听证程序暂行规定》第二十一条的规定制作。
    2.如被审计单位和有关责任人员均拟被处罚,且均提出听证申请,并符合申请听证条件的,应分别填制《审计文书送达回证》和送达《听证通知书》,另抄送案件审计部门。
    3.听证方式:除涉及国家机密、商业秘密或个人隐私外,均应当以公开的方式举行。
4.抄送审计组所在部门。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
听 证 公 告
 
    本*决定于****年**月**日**时**分在******召开******一案听证会,允许公民参加旁听。
 
 
 
 
                                
 
 
 
 
 
 
 
(审计机关印章)
                                ****年*月*日
 
 
 
《听证公告》说明:
    1.本公文根据《四川省行政处罚听证程序暂行规定》第四条的规定制作。
2.本公告应公开张贴。
3.抄送审计组所在部门。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
不公开听证决定书
*审*听决(****)*号
 
--------(被审计单位或有关责任人员):
    根据你*的听证申请,我*决定召开听证会。由于本案涉及(国家机密、商业秘密、个人隐私),听证会不公开进行。
 
 
 
 
 
                                 (审计机关印章)
                                   ****年*月*日
 
 
主 题 词:**   **   **  
    送:
*内分送:
******                             ****年*月*日印
                                           共印**份
《不公开听证决定书》说明:
    1.本公文根据《四川省行政处罚听证程序暂行规定》第四条的规定制作。
   2.本公文应填制《审计文书送达回证》送达。
3.抄送审计组所在部门。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
回 避 决 定 书
*审*回决(****)*号
 
----------(被审计单位或有关责任人员):
    你*认为听证主持人、书记员与******一案有直接利害关系或其他关系,可能影响本案公正处理,要求回避。
经审查,你*提出的回避申请成立,根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条(四)款、《四川省行政处罚听证程序暂行办法》第二十条第二款的规定,决定***回避。
另确定听证主持人:    听证员:     书记员:
根据《中华人民共和国行政处罚法》、《四川省行政处罚听证程序暂行办法》的规定,如果你*认为上列人员与本案有直接利害关系或其他关系可能影响公证听证的有权申请回避。申请回避应当在听证会召开三日前提出,并说明理由。
                                (审计机关印章)
                         (局长,听证主持人):(签字)
                                  ****年*月*日
主 题 词:**   **   **  
    送:
*内分送:
******                             ****年*月*日印
                                           共印**份
《回避决定书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条、《四川省行政处罚听证程序暂行办法》第二十条的规定制作。
2.本公文应填制《审计文书送达回证》送达。
3.抄送审计组所在部门。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
不 予 回 避 决 定 书
*审*回决(****)*号
 
----------(被审计单位或有关责任人员):
 
    你*认为听证主持人、书记员与******一案有直接利害关系或其他关系,可能影响本案公正处理,要求回避。
    经审查,你*提出的回避申请不能成立,根据《四川省行政处罚听证程序暂行办法》第二十条第二款的规定,决定不予回避。
 
 
                          (审计机关印章)
                     (局长,听证主持人):(签字)
                                 ****年*月*日
 
主 题 词:**   **   **  
    送:
*内分送:
******                             ****年*月*日印
                                          共印**份
《不予回避决定书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条、《四川省行政处罚听证程序暂行办法》第二十条的规定制作。
    2.本公文应填制《审计文书送达回证》送达。
3.抄送审计组所在部门。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
听 证 终 结 报 告
 
案件编号:                      附听证笔录共  
  
一、案件名称:
二、听证时间:     年 月 日
三、审计机关认定的违法事实、证据和拟处罚意见:
 
 
四、听证申请人陈述意见:
 
 
五、听证机构的处理、处罚意见:
 
 
                            听证主持人:(签名)
                                 ****年*月*日
 
领导批示:
 
 
                                 ****年*月*日
《听证终结报告》说明:
1.本公文根据《四川省行政处罚听证程序暂行办法》第二十五条的规定制作。
2.听证主持人对本公文负责。
3.本公文应附听证记录。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
不受理审计复议决定书
*审*复决[****]**号
 
***关于不受理******复议申请的决定
 
--------
你*对《***关于******的审计决定》不服的复议申请书已于****年**月**日收悉。经审查,此项申请不符合《中华人民共和国行政复议法》第**条第*款的规定。根据《中华人民共和国行政复议法》第十七条的规定,决定不予受理。
 
 
                            (审计机关印章)
                                  ****年*月*日
 
主 题 词:** ** ** ** 
    送:
*内分送:
******                             ****年*月*日印
                                          共印**份
《不受理复议申请决定书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国行政复议法》第十七条的规定制作。
  2.本公文应根据《中华人民共和国行政复议法》第十七条的规定告知申请人不予受理的理由。
    3.本公文应填制《审计文书送达回证》送达。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
审计复议延期通知书
*审*复延[****]**号
 
***关于延期作出******复议决定的通知
 
--------
由于******(延期原因),根据《中华人民共和国行政复议法》第三十一条的规定,决定将作出审计复议决定的期限延长**日(30日以内)。
 
 
                                  (审计机关印章)
                                   ****年*月*日
 
 
主 题 词:** ** ** ** 
    送:
*内分送:
******                            ****年*月*日印
                                          共印**份
《审计复议延期通知书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国行政复议法》第三十一条条的规定制作。
   2.本公文应根据《中华人民共和国行政复议法》第三十一条的规定告知申请人延期的理由。
   3.本公文应填制《审计文书送达回证》送达。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
审 计 复 议 决 定 书
*审*复决[****]**号
 
***关于******的审计复议决定
   
申请人:法人或其他组织的名称、地址、邮政编码、法定代表人姓名和职务(公民的姓名、性别、年龄、单位、职业、住址、邮政编码)
    被申请人:名称、地址、邮政编码、法定代表人、姓名和职务
    申请人不服被申请人******(具体行政行为),申请审计复议,其请求是:
 
 
其理由如下:
 
被申请人答辩如下:
 
 
经复议查明:
 
 
   根据《中华人民共和国行政复议法》第**条的规定,作出以下审计复议决定:
 
 
 
    申请人如不服本复议决定,可在收到本决定之日起15日内,向***人民法院起诉。
 
 
 
 
                                 (审计机关印章)
                                   ****年*月*日
 
 
主 题 词:** ** ** ** 决定
    送:
*内分送:
******                               ****年*月*日印
                                          共印**份
《审计复议决定书》说明:
    1.本公文根据《中华人民共和国行政复议法》第二十八条的规定制作。
2.本公文应填制《审计文书送达回证》向双方当事人送达。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
二、审计文书格式
 
调 查 了 解 记 录
审计项目:                   调查时间:    年 月 日

被调查了解单位
 
调查内容:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

复核人员:     审计调查人员:              年 月 日
                                      第 页 共 页
《调查了解记录》说明:
1.本用纸依据《国家审计准则)》制定。
2.按照《国家审计准则》第五十九条至第七十六条规定操作并记录
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
审 计 取 证 单
第 页(共 页)

项目名称
 
被审计(调查)
单位名称
 
审计(调查)事项名称
 
审计
(调查)
事项
摘要
 
 
 
审计人员
 
编制日期
 
证据
提供
单位
意见
 
 
 
 
(盖章)
证据提供单位负责人
(签名)
 
日期
 

附件:    
说明:1.审计取证单根据《中华人民共和国国家审计准则》第九十四条的规定制作,主要适用于审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。
2.证据提供单位意见栏填写不下的,可另附说明。
3.审计人员应有2人以上签字   
审计工作底稿
索引号:                        第 页(共 页)
项目名称
 
审计(调查)事项
(按照审计实施方案确定的事项名称填写)
审计人员
 
编制日期
 
审计过程:
(说明实施审计的步骤和方法、所取得的审计证据的名称和来源。多个底稿间共用审计证据、且审计证据附在其他底稿后的,应当在上述内容表述完毕后,注明“其中,**审计证据附在**号底稿后”)
审计认定的事实摘要及审计结论:
(审计结论包括未发现问题的结论和已发现问题的结论。对已发现问题的结论,应说明得出结论所依据的规定和标准)
审核意见:
(审核意见种类包括:1.予以认可;2.责成采取进一步审计措施,获取适当、充分的审计证据;3.纠正或者责成纠正不恰当的审计结论)
审核人员
 
审核日期
 
附件:         
说明:审核人员提出2、3项审核意见的,审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明,经审核人员认可并签字后,附于本底稿后。
业务会议记录
 
 由:
 间:               地 点:
主持人:
参加人:
 录:
会议内容:
 
 
 
 
议决事项:
 
 
 
                      
 
 
 会议主持人审签:
                                 ******月**日
 
《业务会议记录》说明:
1.本用纸依据《国家审计准则》第一百四十七条制定
2.适用于重大项目业务会议、一般项目业务会议、审计组业务会议、审理专门会议、审理业务会议记录。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
******(审计机关全称)
业 务 会 议 纪 要
年第 次
会议类别:             会议时间: 年 月 日
会议主持人:           会议地点:
参会人员单位、姓名、职务(职业):
(按照编制序列姓名职务逐一记载)
被审计单位:(全部全称)
审计业务类型:                 
审计实施部门:(全称)
会议议题:(按照讨论研究议题顺序排列)
议题一:(标题)
(一)发现问题:
(二)拟处理意见:(记录业务部门、法制(审理)机构陈述意见及理由)
(三)结论:
议题二:(标题)
(一)发现问题:
(二)拟处理意见:(记录业务部门、法制(审理)机构陈述意见及理由)
(三)结论:
(依次类推)
记录人:          审核人:         审理会议主持人:
记录日期:        审核日期:       签发日期:
年 月 日        年 月 日            年 月 日
《业务会议纪要》说明:
1.本用纸依据《国家审计准则》第一百四十七条制定
2.适用于重大项目专门会议、审理专门会议。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
采纳被审计单位意见说明
                  填制时间:

审计项目
 

被采纳意见说明:
 
 
 
 
 
未采纳意见及理由:
 
 
 
 
 
                                 审计组长:
                                          月 日

业务部门审核意见:
 
 
                             业务部门负责人:
                                         月 日

审计项目复核意见书

被审计单位(个人)
 
项目业务部门
 
审 计 项 目 名 称
 
送 核 时 间
 
核 结 时 间
 
审计目标
是否实现
复核发现
问  题
 
复核意见
 
审计实施方案确定的审计事项是否完成
复核发现
问  题
 
复核意见
 
审计发现的重要问题是否在审计报告中反映
复核发现
问  题
 
复核意见
 
事实是否清楚、数据是否正确
复核发现
问  题
 
复核意见
 
审计证据是否适当、充分
复核发现
问  题
 
复核意见
 
审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用标准是否适当。
复核发现
问  题
 
复核意见
 
被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳。
复核发现
问  题
 
复核意见
 
其他需要复核的事项。
复核发现
问  题
 
复核意见
 
复核人员签字
 
业务部门负责人复
核意见及签署日期
 
分管业务局领导
意见及签署日期
 

注:各业务部门按复核意见修改业务文书并填制《采纳复核意见说明》,经业务部门、审计机关领导审签后,一份送法制工作部门,一份随案卷存档。
 
采纳复核意见说明
                  填制时间:

审 计 项 目
 

采纳意见:
 
 
 
 
 
 
 
未采纳意见及理由:
 
 
 
 
 
 
 
                             业务部门负责人:
                                     月 日
 
审 理 意 见 书
  号           审理人员
被审计单位(个人)
 
项目业务部门
 
审计项目名称
 
受理日期
 
审结日期
 
审理内容
审理发现的问题
审理意见
审计实施方案确定的审计事项是否完成
 
 
审计发现的重要问题是否在审计报告中反映
 
 
主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分
 
 
适用法律法规和标准是否适当
 
 
评价、定性、处理处罚意见是否恰当
 
 
审计程序是否符合规定
 
 
法制(审理)机构
负责人意见:
 
  月 日 
总审计师(或分管领导)意见:                       


  月 日 
对审理意见的说明
                  填制时间:

审 计 项 目
 

无异议意见:
 
 
 
 
 
 
 
有异议意见及理由:
 
 
 
 
 
                             业务部门负责人:
 
 
 
 
审 计 听 证 会 笔 录
 
案件编号:                             共 页 第 页
案由:
听证时间:****年**月**日*时*分至****年**月**日*时*分
听证地点:                          听证方式:
听证主持人:         听证员:         书记员:
听证申请人:               听证申请人地址:
法定代表人:      性别:    职务:     年龄:
案件调查人员:
其他听证参加人:
听证会内容:
    (一)申请人陈述、举证。
 
(二)案件调查人员陈述、举证。
 
 
听证申请人:(签名)   案件调查人员:(签名)
其他听证参加人:(签名)
听证人员:(签名)
 
 
******(审计机关全称)
审 计 文 书 送 达 回 证
 

   
 
受送达人
 
送达地点
 
发送单位
 
文 书 名 称
页数
送 件 人
收 件 人
收件日期
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

注:1.受送达人签收后送回审计机关。
2.直接送达的,请将本送达回证下联填写后交还送达人;委托送达的,请将本送达回证下联填写后交还委托送达人;邮寄送达的,请将本送达回证下联寄交* * *(写明送达机关名称)、地址:* * *,邮编:* * *
 
                                    (审计机关印章)
审计决定执行情况表
 
项目名称:                        审计业务部门:

审 计 决 定 内 容
审计决定执行情况
   
金额
期限
执行
金额
执行日期
罚没
 
 
 
 
通报批评
 
 
 
 
缴纳税费
 
 
 
 
收缴其它收入等
 
 
 
 
减少财政拨款或补贴
 
 
 
 
上缴应当缴纳的收入
 
 
 
 
归垫(退还)
 
 
 
 
调帐
 
 
 
 
 
 
 
 
 
合计
 
 
 
 
备注:
 
 
 
 

                                      制表人:

主办:南充市审计局 承办:南充市审计局办公室
地址:南充市顺庆区丝绸路175号 联系电话:0817-2816698 QQ:278262934
网站标识码 5113000008 备案许可证编号:蜀ICP备13027399-2号 川公网安备 51130202000229号