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南充市政府投资项目跟踪审计办法

日期: 2015-02-12 来源:
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南充市政府投资项目跟踪审计办法

 

第一章 总  则

第一条 为加强政府重大投资项目和民生项目的审计监督,规范政府投资项目建设行为,提高政府投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《四川省政府投资建设项目审计条例》、《中华人民共和国国家审计准则》和《南充市人民政府关于进一步加强基础管理工作的意见》等法律、法规的规定,结合我市实际,制定本办法。

第二条 本办法所称政府投资项目,是指政府投资和以政府投资为主的建设项目。包括全部使用财政资金的建设项目和未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过百分之五十,或总投资比例在百分之五十以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。

第三条  政府投资项目跟踪审计按照“服务大局、点面结合、突出重点、阶段跟踪”的原则,对政府重大投资建设项目和民生项目的重要环节、重点部位、重点内容进行现场跟踪审计监督。

发改、住建、财政、规划、国土、交通等主管部门,应协助、配合审计机关做好政府投资项目的跟踪审计工作。

第四条 跟踪审计的目的是及时有效地监督投资和建设的管理环节,促进项目规范管理,国家资金合理、合法和高效使用,提高投资效益,强化廉政建设,遏制舞弊行为。项目业主单位(建设单位)、监理单位,要依法认真履行对政府投资项目各自的管理监督职责。国家审计机关对政府投资项目依法行使审计监督职能,在审计职权范围内给予处理、处罚,提出审计建议。

 

第二章 跟踪审计对象

第五条 依据“全面审计,突出重点”的审计工作方针,将事后审计难度大的项目、投资额1000万元以上的重大投资项目和民生项目或政府领导要求跟踪的项目作为跟踪审计对象。

第六条 跟踪审计时,项目业主单位(建设单位)为被审计单位。与政府投资建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、供货等单位为延伸审计调查对象。

 

第三章 跟踪审计的申报及立项

第七条 凡投资额超过1000万元的政府重大投资项目,业主单位(建设单位)应在项目立项后及时向国家审计机关申报项目跟踪审计。

第八条 对符合市政府《关于进一步加强基础管理工作的意见》中规定的政府投资项目,国家审计机关应按《审计项目计划管理办法》的规定立项,纳入当年审计项目计划。跟踪审计项目当年未完成需要跨年度跟踪的,作为续审项目列入下年度计划。

第九条 在重大政府投资项目和民生项目跟踪审计过程中,对重大事项或重要阶段,国家审计机关可进行重点审查或专项调查。

 

第四章 跟踪审计的主要内容

第十条 项目前期准备阶段跟踪审计的主要内容:项目可研、立项等前期建设程序履行情况;招投标情况、合同文件签订情况;项目资金的到位情况及核算、管理制度的建立情况。

第十一条 项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容:

(一)合同条款执行情况:审计施工合同的履行及变更、增补的合法性、合规性。

(二)隐蔽工程验收情况:隐蔽工程隐蔽前,业主单位(建设单位)应组织相关责任主体进行验收,并将验收资料及时报送审计机关,审计机关应根据实际情况,按重要性原则对隐蔽工程进行抽查见证。

(三)重大设计变更及材料采购情况:凡单项价值10万元以上的设计变更、单项价值10万元以上的主要设备材料采购,国家审计机关应对是否履行相关程序进行审计见证。单项价值10万元以下的设计变更、设备材料采购等事项,国家审计机关视其具体情况参与,但应及时收集相关资料备案。

(四)施工过程中财务收支情况:建设资金是否专款专用,有无挤占、挪用项目资金的行为。

第十二条 项目竣工决算阶段跟踪审计的主要内容:项目概算执行情况;管理费用、财务费用、其他投资等是否真实,分摊是否合理;费用支出是否符合节约原则;建设项目相关税费是否按规定计缴,往来账款是否及时清理;基建收支及节余资金分配;项目竣工决算资料的搜集是否及时和完整;工程结算是否真实准确。

 

第五章 职责与权限

第十三条 被审计单位在接受跟踪审计过程中,应当遵守和履行下列规定和职责:

(一)积极支持配合国家审计机关依法履行审计职责,提供必要的工作条件;

(二)如实提供与审计事项有关的资料和情况,并对所提供资料的真实性、完整性负责;

(三)及时通知审计人员列席参加影响工程造价、重要方案等政府投资项目的相关会议,便于审计人员及时了解相关情况。被审计单位应将工程进展情况、信息等及时报告审计部门。

(四)凡国家审计机关需要及时了解掌握、见证的重大事项,在今后的决算审计中难以现场取证的事项,包括重大隐蔽工程实施、重大设计变更等,应当提前24小时通知国家审计机关参与跟踪审计。

(五)对国家审计机关提出的审计建议,应及时进行整改,并在7个工作日内书面回复整改情况,若有不同意见应在收到书面材料3个工作日内向国家审计机关反馈意见。

第十四条 国家审计机关及审计人员在跟踪审计过程中,应当遵守和履行下列规定和职责:

(一)遵守各项审计纪律、廉政纪律和回避制度;

(二)按时按质完成跟踪审计任务,努力提高工作效率。

(三)审计部门参加的建设项目重要会议、现场鉴证事项等,国家审计机关应做好资料收集整理和审计取证。

(四)在跟踪审计过程中发现问题或隐患时,应以审计建议书的形式责成或建议被审计单位及时整改,对不能整改或未及时整改的应及时上报当地党委政府及相关领导。在跟踪审计中发现重大违纪违规、涉及工程价款结算的问题,国家审计机关应视具体情况,以审计决定的形式责成被审计单位执行或移送有关部门处理。

 

第六章 责任追究

第十五条 国家审计机关在跟踪审计中,对查出的一般性问题,督促有关单位自行纠正。对查出被审单位有严重违反国家有关基本建设程序和国家财政、财务收支规定的,应当在法定职权范围内,依据有关法律、法规和规章的规定,及时作出处理、处罚决定。

第十六条 对拒绝、拖延提供与跟踪审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,由国家审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;对拒不改正的,国家审计机关可向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

第十七条 对被审计单位违反国家有关基本建设程序和国家财政、财务收支的规定负有责任的主管人员和其他直接责任人员,国家审计机关认为应当依纪依法给予纪律处分的,应当移送纪检监察机关处理;涉嫌经济犯罪的,应当移送司法机关处理;需有关行政主管部门处理的事项,应当移送有关行政主管部门处理。

第十八条 审计人员玩忽职守、徇私舞弊和滥用职权的,依法追究其行政责任;社会中介机构和外聘专业技术人员违反规定,出现审计质量过错的,按照有关审计法律、法规、规章等规定和《南充市审计局审计执法过错责任追究办法》的有关规定予以处理;构成犯罪的,移送司法机关依法追究其刑事责任。

 

第七章 附  则

第十九条 国家审计机关实施的跟踪审计,是对是否履行相关程序、相关责任主体对隐蔽工程验收情况等进行的审计见证,并不能代替项目建设相关责任主体的职责和免除应负的责任、应履行的义务。

第二十条  对事业单位、国有及国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资建设的项目、使用由政府部门管理的国外贷款和援助资金或者社会捐赠资金投资建设的项目、由政府回购或者收回所有权的项目的跟踪审计,参照本办法执行。

第二十一条 本办法201511日起实行。2012417 日印发的《南充市政府投资项目跟踪审计办法(试行)》同时废止。

主办:南充市审计局 承办:南充市审计局办公室
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