全文检索:
今天是: 2020年01月21日
你当前所在位置:首页 > 信息详情

南充市审计局审计项目复核办法

日期: 2015-02-12 来源:
【字体: 打印

南充市审计局审计项目复核办法

 

第一条  为加强审计质量控制,落实审计项目复核责任,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》(以下简称国家审计准则)及其他有关规定,制定本办法。

第二条  本办法适用于南充市审计局实施完成的审计项目和专项审计调查项目(以下统称审计项目)。

第三条  本办法所称复核,是指审计项目实施科室(含审计项目牵头实施科室,以下同)对审计组实施的审计项目行使复核职责,出具复核意见书,并承担相应审计质量责任的行为。

第四条  审计项目复核一般在审计组长完成对审计工作底稿和审计证据等资料的审核,并拟制审计结论性文书草拟稿后进行。

审计项目复核实行与审计项目实施相分离的原则,一般由审计项目实施科室负责人进行。若审计项目实施科室负责人为审计组长的,可委托一名复核人员履行复核职责。委托人应当对委托事项承担责任,受托人在受托范围内承担相应责任。

审计项目实施科室之间可以试行交叉复核。

第五条  审计项目实施科室应当严格依据下列标准开展审计项目复核:

(一)法律、法规、规章和其他规范性文件;

(二)国家有关方针和政策;

(三)会计准则和会计制度;

(四)国家和行业的技术标准;

(五)预算、计划和合同;

(六)被审计单位的管理制度和绩效目标;

(七)被审计单位的历史数据和历史业绩;

(八)公认的业务惯例或者良好实务;

(九)专业机构或者专家的意见;

(十)其他标准。

第六条  审计组应当将下列资料报送审计项目实施科室复核:

(一)审计实施方案;

(二)调查了解记录、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据资料;

(三)审计报告(审计组稿、征求意见稿、修改稿);

(四)被审计单位、被调查单位、被审计领导干部或者有关责任人员对审计报告征求意见稿的书面意见及审计组采纳情况的书面说明;

(五)审计结论性文书草拟稿;

(六)其他有关资料。

第七条  审计项目实施科室应当对下列事项进行复核,并提出书面复核意见:

(一)审计目标是否实现;

(二)审计实施方案确定的审计事项是否完成;

(三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映;

(四)事实是否清楚、数据是否正确;

(五)审计证据是否适当、充分;

(六)审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用标准是否适当;

(七)被审计单位、被调查单位、被审计领导干部或者有关责任人员提出的意见采纳或不予采纳的结论是否正确;

(八)其他需要复核的事项。

第八条  审计项目实施科室复核过程中,发现主要事实不清、证据不合法、不适当、不充分或者审计记录不完整的,应责成审计组限期补正,并可根据国家审计准则有关审计质量控制的规定追究审计组组长和相关审计组成员的责任。

第九条  审计项目实施科室应当及时发现和纠正审计组工作中存在的重要问题,并对下列事项承担责任:

(一)对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果的;

(二)复核未发现审计报告、审计决定书等审计项目材料中存在的重要问题的;

(三)复核意见不正确的;

(四)违规要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题的。

审计项目实施科室对统一组织审计项目的汇总审计结果出现重大错误、造成严重不良影响的事项承担责任。

第十条  审计项目实施科室复核工作结束后,应当将审计项目相关资料、修改后形成的审计结论性文书代拟稿,连同复核意见书一并送交法规科审理。

第十一条  审计业务分管局领导对其分管审计项目实施结果失察承担分管责任。

第十二条  审计项目复核意见书应当归入审计项目档案。

第十三条  审计项目复核过程中,相关人员有违反法律、法规、规章的行为,应当按照《南充市审计局审计执法过错责任追究制度》的规定追究其责任。

第十四条  本办法所称审计结论性文书包括:审计报告或专项审计调查报告、审计决定书、审计处罚决定书、审计建议书、审计移送处理书等。

本办法所称审计项目资料包括纸质资料与电子类资料。

第十五条  本办法自印发之日起实行。各县(市、区)审计局的审计项目复核可参照本办法执行。

 

附件:审计项目复核意见书

 

 

                


附件

审计项目复核意见书

项目实施科室:

被审计单位

 

 

审计项目名称

 

 

复核时间

 

 

复核人员

 

复核内容

复 核 意 见

一、审计项目实施方案

说明及理由

(一)是否调查了解被审单位,在方案中确定审计事项和审计应对措施

 

 

 

(二)方案内容是否齐全

 

 

 

 

(三)方案确定的审计目标是否实现

 

 

 

(四)方案确定的审计事项是否编制了工作底稿

 

 

 

(五)是否应该编制调整审计实施方案、调整方案是否报经审计机关主要负责人批准

 

 

 

二、审计证据

说明及理由

(一)证据是否恰当

 

 

 

 

(二)证据是否充分

 

 

 

 

三、审计记录

说明及理由

(一)是否调查了解被审计单位及其相关情况,并作记录

 

 

 

(二)审计工作底稿内容是否齐全

 

 

 

 

(三)审计组组长是否审核工作底稿,并提出审核意见

 

 

 

(四)是否征求被审计对象或者相关单位及人员意见、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组采纳情况

 

 

 

(五)是否召开审计组审计业务会议

 

 

 

(六)是否召开一般项目审计业务会议

 

 

 

四、审计报告、决定、移送处理书等结论性文书

说明及理由

(一)结论性文书内容是否完整、格式是否规范

 

 

 

(二)是否以适当、充分的审计证据为基础发表评价意见

 

 

 

(三)审计发现的重要问题是否在审计报告中反映

 

 

 

(四)事实是否清楚、数据是否正确

 

 

 

(五)对违纪违规问题的定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当,适用法律法规和标准是否适当。

 

 

 

五、其他需要复核的事项

说明及理由

 

 

 

 

 

 

 

 

业务部门

负 责 人

复核意见

 

 

 

 

时间

 

 


主办:南充市审计局 承办:南充市审计局办公室
地址:南充市顺庆区丝绸路175号 联系电话:0817-2816698 QQ:278262934
网站标识码 5113000008 备案许可证编号:蜀ICP备13027399-2号 川公网安备 51130202000229号